會計月初、月末做賬要準備哪些材料

時間：2024-07-04 13:33:08 會計實操我要投稿

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會計月初、月末做賬要準備哪些材料

　　我國會計法規定，會計人員應具備必要的專業知識，下面小編為大家整理了關于會計月初、月末做賬要準備哪些材料，希望能為你提供幫助：

會計月初、月末做賬要準備哪些材料

　　(一)現金、銀行存款明細核對

　　貨幣資金是企業最容易出現問題的資產，因此企業每月都應認真核對每筆款項的進出記錄。月底打出銀行對賬單同企業銀行明細賬認真核對往來，對存在出入的地方及時處理，確保銀行賬務明確。

　　在工作實務中，多數企業的銀行賬務都存在出入，不能與實際業務相吻合，有時因為處理不當導致月底銀行賬面余額出現負數，所以每月結賬前的銀行核對是很必要的，發現問題及時處理。

　　歸集當月所有費用單據和費用項目，確定賬面有足夠現金能夠支付，防止賬面現金余額出現負數。

　　(二)業務往來核對

　　將本月入賬進項和銷項發票仔細核對，確定每張發票的結算方式，是現金結算的索要收據證明，是銀行結算的應取得對應的銀行結算憑據，是往來掛賬的按號入座認真入賬。

　　(三)存貨成本核算

　　每月做賬前最好將上月底賬面庫存商品的名稱、單價、金額詳細列出，結合當月銷售發票和進項發票的開票信息，計算入賬后賬面存貨成本變動對利潤的影響，不要盲目的認證發票和領用存貨，導致賬面庫存出現負數或成本變動浮動太大，影響當期利潤。

　　根據當月銷售情況，及時收集存貨出入庫單據，計算產品成本或銷售成本，估算當月利潤。

　　以長期投資換入固定資產時如何記賬?

　　(1)不涉及補價的

　　借：固定資產 (換出資產的賬面價值加上應支付的相關稅費入賬)

　　長期投資跌價準備(換出資產已計提的跌價準備)

　　貸：長期股權投資 (換出資產的賬面余額)

　　長期債權投資 (換出資產的賬面余額)

　　銀行存款 (應支付的相關費用)

　　應交稅金 (應支付的相關稅金)

　　(2)涉及補價的，應分別情況處理：

　　①收到補價的企業

　　借：固定資產

　　銀行存款 (收到的補價)

　　長期投資跌價準備 (換出資產已計提的跌價準備)

　　貸：長期股權投資(長期債權投資) (換出資產的賬面余額)

　　銀行存款 (應支付的相關費用)

　　應交稅金 (應支付的相關稅金)

　　營業外收入——非貨幣性交易收益 (應確認的收益)

　　(注：固定資產按換出資產的賬面價值加上應確認的收益和應支付的相關稅費減去收到的補價后的余額入賬。)

　　②支付補價的企業

　　借：固定資產

　　長期投資跌價準備 (換出資產已計提的跌價準備)

　　貸：長期股權投資 (換出資產的賬面余額)

　　長期債權投資 (換出資產的賬面余額)

　　銀行存款 (應支付的相關費用)

　　應交稅金 (應支付的相關稅金)

　　(注：固定資產按換出資產的賬面價值加上應支付的相關稅費和補價入賬。)

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