2017經濟師考試《財政稅收》復習題及答案「中級」
復習題一：
一、單項選擇題(每題的備選項中，只有1個最符合題意)
1、(2011年)我國現行的國債規模管理方法是( )
A.國債發行額管理
B.國債回購管理
C.國債總額管理
D.國債余額管理
參考答案：D
參考解析
本題考查國債管理。我國全國人大常委會批準2006年開始實行國債余額管理。
2、(2011年)對相同境遇的人課征相同的稅收體現了稅收的( )
A.普遍征稅原則
B.橫向公平原則
C.縱向公平原則
D.效率原則
參考答案：B
參考解析
本題考查稅收公平原則。橫向公平，又稱“水平公平”，是指對相同境遇的人課征相同的稅收。
3、(2012年)某個人或集團對公共產品的消費，并不影響或妨礙其他個人或集團同時消費該公共產品，這是公共產品的特征之一，通常稱為( )
A.效用的不可分割性
B.受益的非排他性
C.取得方式的非競爭性
D.提供目的的非盈利性
參考答案：B
參考解析
本題考查公共產品的特征。公共產品的受益的非排他性是指某個人或者集團對公共產品的消費，并不影響或妨礙其他個人或者集團同時消費該公共產品，也不會影響其他個人或集團消費該產品的數量和質量。
4(2013年)在經濟實現充分就業目標的前提下仍然存在的財政赤字，稱為( )
A.結構性赤字
B.周期性赤字
C.硬赤字
D.軟赤字
參考答案：A
參考解析
本題考查財政赤字的分類。在經濟實現充分就業目標的前提下，仍然存在的赤字稱為充分就業赤字或結構性赤字。
5、(2013年)根據營業稅改征增值稅試點實施辦法，提供下列情形的服務屬于在境內提供應稅服務的是( )
A.境外單位或者個人向境內單位或者個人提供完全發生在境外消費的應稅服務
B.境外單位或者個人向境內單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產
C.境內單位或者個人向境內單位或者個人出租完全在境外使用的不動產
D.境內單位或者個人向境內單位或者個人出租完全在境內使用的有形動產
參考答案：D
參考解析
本題考查營業稅改征增值稅的應稅服務范圍。境內提供的應稅勞務指境內應稅服務提供方或者接受方在境內。
6、(2011年)關于養老保險基金管理的說法，錯誤的是( )
A.養老保險基金管理應逐步向省級統籌過渡
B.養老保險基金管理實行收支兩條線
C.養老保險基金支出要專款專用，并要經過嚴格的審批手續
D.養老保險基金個人繳滿10年，退休后可領取基本養老金
參考答案：D
參考解析
本題考查養老保險。新的養老保險制度實施以后，參加工作的職工，如果個人繳費年限滿15年的，退休后可按月領取基本養老金。
【提示】該知識點新教材未涉及
7、(2012年)居民甲由于原有住房拆遷獲得拆遷款60萬元，后又重新購買-套新住房，房價為80萬元，下列說法中，正確的是( )(當地契稅稅率為3%)
A.居民甲不需繳納契稅
B.居民甲應繳納契稅1.8萬元
C.居民甲應繳納契稅2.4萬元
D.居民甲應繳納契稅0.6萬元
參考答案：D
參考解析
本題考查契稅的計算。獲得拆遷補償款的部分免征契稅。成交價格超過拆遷補償款的，對超過部分征收契稅，居民甲需繳納契稅=(80-60)×3%=0.6(萬元)
8、(2013年)關于財政平衡的說法，錯誤的是( )
A.財政收支在數量上的絕對平衡才是財政平衡
B.財政收支略有結余可視為財政基本平衡
C.財政收支略有赤字可視作財政大體平衡
D.財政收支平衡是指財政收支之間的對比關系
參考答案：A
參考解析
本題考查財政平衡的含義。所謂財政平衡，是指財政收支之間的對比關系。一般來講，財政收支有結余或有赤字，可以視作財政基本平衡或大體平衡。
9、(2013年)財政資源配置采用的程序是( )
A.政治程序
B.審計程序
C.經濟程序
D.社會程序
參考答案：A
參考解析
本題考查財政資源配置方式。財政資源配置的方式實際上是一種政治程序。
10(2013年)納稅人到外縣(市)臨時從事生產經營活動時，經申請，由稅務機關核發的《外出經營活動稅收管理證明》，其有效期限一般為( )天。
A.30
B.60
C.90
D.180
參考答案：A
參考解析
本題考查外出經營報驗登記。稅務機關按照一地一證的原則，核發《外管證》，《外管證》的有效期限一般為30天，最長不得超過180天。
復習題二：
多項選擇題(每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)
1、(2013年)政府預算績效管理的前提有( )
A.構建績效評價框架體系
B.賦予部門管理者充分的自主權
C.強化部門管理者的責任
D.以收付實現制計量政府成本
E.建立績效預算管理的制度和組織保障
參考答案：A，B，C，E
參考解析
本題考查政府預算績效管理的前提。政府預算績效管理的前提包括：(1)構建績效評價框架體系;(2)賦予部門管理者充分的自主權;(3)強化部門管理者的責任;(4)以權責發生制計量政府成本;(5)建立績效預算管理的制度和組織保障。
2、(2012年)公共產品所具有的特征中占據核心地位的有( )
A.效用的不可分割性
B.受益的非排他性
C.取得方式的非競爭性
D.提供目的的非盈利性
E.外部效應
參考答案：B，C
參考解析
本題考查公共產品的特征。公共產品的核心特征是受益的非排他性和取得方式的非競爭性。
3(2013年)影響國債規模的因素有( )
A.國民經濟的產業結構
B.國民經濟宏觀調控的任務
C.認購者的負擔能力
D.政府的償債能力
E.經濟與社會發展戰略
參考答案：B，C，D，E
參考解析
本題考查影響國債規模的因素。影響國債規模的因素包括：①國民經濟的分配結構;②經濟與社會發展戰;③國民經濟宏觀調控的任務;④認購者負擔能力;⑤政府償債能力;⑥國債的使用方向、結構和效益。
4、(2011年)在政府財政支出中，屬于不可控制的支出有( )
A.養老金支出
B.食品補貼支出
C.基本建設支出
D.債務利息支出
E.失業救濟支出
參考答案：A，B，D，E
參考解析
本題考查按政府對財政支出的控制能力分類。不可控制支出可解釋為根據現行法律、法規所必須進行的支出，也就是說，在法律和法規的有效期限內，必須按照規定準時如數支付，不得隨意停付或逾期支付，也不得任意削減其數額，即表現為剛性很強的支出。這類財政支出一般包括兩類：一是國家法律、法規已經明確規定個人享受最低收入保障和社會保障，如失業救濟、養老金、食品補貼等;另一類是政府遺留義務和以前年度設置的固定支出項目，如債務利息支出、對地方政府的補貼等。
5、(2012年)關于營業稅計稅規定的說法，正確的有( )
A.企業出租公有住房以租金為計稅依據的，按1%計算繳納營業稅
B.單位轉讓購置的不動產，按轉讓價格減去購置不動產原價后的余額計算繳納營業稅
C.廣告代理業以向委托方收取的全部價款和價外費用為營業額計算繳納營業稅
D.旅游企業組織旅游團在境內旅游改由其他旅行社接團的，以全程旅游費收入減去付給接團企業的旅游費后的余額計算繳納營業稅
E.郵政電信單位與其他單位合作，共同為用戶提供郵政電信業務及其他服務并由郵政電信單位統一收取價款的，以全部收入減去支付給合作方價款后的余額為營業額
參考答案：B，D，E
參考解析
本題考查營業稅計稅規定。企業出租的公有住房以租金為計稅依據，按5%計算繳納營業稅;廣告代理業的營業額為代理者向委托方收取的全部價款和價外費用減去付給廣告發布費后的余額。
6、(2013年)可以在企業所得稅稅前扣除的項目包括( )
A.消費稅
B.營業稅
C.企業違約金
D.印花稅
E.稅收滯納金
參考答案：A，B，C，D
參考解析
本題考查稅前扣除項目的檢查。稅收滯納金、罰金和罰款是不得稅前扣除的。
7、(2011年)關于國債規模衡量指標的說法，正確的有( )
A.國債依存度一般以不超過30%為宜
B.財政償債率=當年國債還本付息額÷當年財政支出總額
C.國債負擔率一般在10%左右，不超過15%
D.國債發行額占國內生產總值的比率一般應控制在5%～8%
E.國民經濟償債率=當年國債還本付息額÷當年國內生產總值
參考答案：C，D，E
參考解析
本題考查國債規模的衡量指標。國債依存度一般以不超過15%～20%為宜。財政償債率=當年國債還本付息額÷當年財政收入總額。
8、(2013年)關于個人所得稅應納稅所得額的說法，正確的有( )
A.在中國境內的外商投資企業中工作的外籍人員，其每月的工資、薪金收入額允許減除4800元的費用，余額為應納稅所得額
B.個體工商戶業主每月可扣除3000元的生計費用
C.個人獨資企業的個人投資者每月可扣除4000元的生計費用
D.合伙企業的個人投資者每月可扣除5000元的生計費用
E.個人通過非營利的社會團體向公益性青少年活動場所的捐贈，準予在繳納個人所得稅前全額扣除
參考答案：A，E
參考解析
本題考查個人所得稅計稅依據。個體工商戶業主每月可扣除3500元的生計費用，個人獨資企業、合伙人企業的個人投資者每月可扣除3500元的生計費用。
9(2013年)企業變更稅務登記使用的范圍包括( )
A.改變納稅人名稱的
B.增減注冊資金的
C.改變經濟性質或企業類型的
D.因住所、經營地點或產權關系變更而涉及改變主管稅務機關的
E.改變法定代表人的
參考答案：A，B，C，E
參考解析
本題考查變更稅務登記的使用范圍。稅務登記表的主要內容：單位名稱、法定代表人、住所、經營地點、登記類型、核算方式、生產經營方式、生產經營范圍、注冊資金等。但是納稅人因住所、經營地點變動，涉及改變稅務登記機關的，先向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。所以D不選。
10(2013年)城鎮土地使用稅的納稅人不包括( )
A.土地的實際使用人
B.農用耕地的承包人
C.擁有土地使用權的單位
D.土地使用權共有的各方
E.林地的承包人
參考答案：B，E
參考解析
本題考查城鎮土地使用稅的納稅人。城鎮土地使用稅的納稅人是在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人，不包括農村。
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