企業預算管理制度

時間：2024-08-02 14:24:15 財務總監我要投稿

企業預算管理制度范本

　　預算包含的內容不僅僅是預測，它還涉及到有計劃地巧妙處理所有變量，這些變量決定著公司未來努力達到某一有利地位的績效。預算(或利潤計劃)可以說是控制范圍最廣的技術，因為它關系到整個組織機構而不僅是其中的幾個部門。下面YJBYS小編為大家整理了關于企業的預算管理制度范本，希望對你有所幫助。

企業預算管理制度范本

　　一、目的

　　為配合公司總體管理以及公司年度經營計劃的實現，控制不合理開支，提高經濟效益，通過對預算的編制和執行來評價各單位的經營業績，改進各單位經營過程中的不足，特指定本預算管理制度。

　　預算管理是指：各職能部門事先向財務部提出下期(年、月)本部門所有收支的計劃(銷售、費用、財產購置、工程、商裝等)，財務部會同相關部門討論、審核，經總經理批準后，確定單位下期費用預算金額。實際費用報銷時，財務部門根據費用預算，準予報銷或另行處理。

　　二、職責

　　財務部為財務預算編制的執行部門，對各單位的財務預算的收集及審核并出具審核意見，并對財務預算執行情況進行監控。

　　三、內容

　　具體包括：

　　(1)收入、成本、毛利預算、

　　(2)商品采購、期末庫存預算

　　(3)其他存貨采購、期末庫存預算

　　(4)費用預算

　　(5)固定資產、商業裝修增置預算

　　(6)固定資產處置預算

　　(7)工資預算

　　(8)預計損益表

　　(9)現金預算

　　(10)預計資產負債表

　　以上各項預算的填制可根據附表項目進行填列。根據上述內容編制預算之后，公司形成下一年度(月度)的預計財務報表。

　　費用預算應分別按固定費用和變動費用編制。其中固定費用和變動費用又分現金費用和非現金費用。

　　四、預算編制原則

　　⑴樹立全局觀念，搞好綜合平衡;

　　⑵輕重緩急，精打細算，量入為出;

　　⑶先進、經濟、合理;

　　⑷當年費用率不能超過上年實際費用率;

　　⑸利潤的增長必須高于費用的增長;

　　⑹要考慮人工成本占利潤的合適比例，保證具有競爭力的人均創利水平。

　　五、預算編制方法

　　1、根據公司確定的總體目標、預算編制原則和方法以及工作計劃安排編制公司當年的財務預算。

　　2、公司在科學、充分的預測與決策的基礎上，制定出明確、切實、可行的預算總體方針，具體包括經營方針、總體目標、細分目標、有關政策、保證措施等，并下達到各預算單位;

　　3、財務部根據公司下達的預算指標，組織各所屬預算單位編制各自的預算草案;

　　4、各單位的預算草案編制完畢后，首先由財務部進行審核、平衡、修訂、匯總，并報公司進行審議。對預算錯誤，應提出具體意見，返回各相關預算編制單位進行修改;

　　5、財務部要將公司經審議后的預算草案，于29日前報公司財務部審查批復，最后確定通過，由董事長(總經理)簽發。

　　追加變更預算的程序

　　1、各單位的負責人按規定的格式向財務部提出追加和追減預算的申請;

　　2、財務部對預算變更的合理性、可行性、必要性進行審核，如不符合要求，或不予通過或返回重新修訂;

　　3、經財務部審核通過后要報公司財務部審查批復。

　　預算層次及期間

　　各單位應該根據本公司組織架構、業務特點等分層次進行預算，預算的層次可以分為公司年度預算(月度預算)、部門預算、收入成本預算、項目預算等。上報總部的預算為公司年度預算(月度預算)。公司根據經批準的年度預算(月度預算)來重新分解各部門或項目的預算。

　　公司年度預算的期間為自然年度。

　　編報方法

　　編制預算采用上下結合、綜合平衡的辦法。自上而下分解目標，明確任務;自上而下層層填報，逐級審核把關、匯總;最終進行綜合平衡;預算有效、適用地得到控制和約束。

　　公司采用滾動預算編制方法。第一次編制年度預算，應細編初始月份的預算，以后每月細化下月預算，并增加一個月的預算，使預算月份永遠保持12個月。

　　收入預算的編制

　　收入預算的編制，應當由總經理牽頭，營銷、財務部門的負責人參加，根據公司的實際定出自己的主要預算目標，由營銷部門擬定具體方案，財務部門負責平衡調整。

　　一、收入預算編制的主要依據：

　　(一)公司下達的銷售任務與計劃;

　　(二)近幾個月公司的銷售情況，包括數量、結構、平均單價等;

　　(三)上年同期銷售情況，包括銷售數量、結構、平均單價等;

　　(四)最近市場預測情況;

　　(五)公司的銷售政策和策略(如促銷策略、返利和價格政策、廣告投入、營銷變化等);

　　(六)商品或勞務總體的價格變化情況;

　　(七)公司外部環境的變化，如不同的季節、競爭對手的變化、供求關系平衡的破壞、整個行業的發展波動、壓力和趨勢都是不可忽視的重要因素;

　　(八)營銷隊伍的素質及穩定性等;

　　(九)其它影響因素。

　　(十)應按商品或勞務的類別分別填列,能明細到具體商品或勞務的，應進一步細化。

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