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            增值稅城建稅怎么算

            時間:2024-07-26 04:46:29 辦稅指南 我要投稿
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            增值稅城建稅怎么算

              納稅人報經批準減征或免征消費稅、增值稅、營業稅,應相應減征或免征城市維護建設稅。

              城建稅的納稅基礎,是企業實際應交納的三稅(增值稅+營業稅+消費稅)

              一、一般納稅人增值稅及城建稅的計算:

              1、一般納稅人 當月應繳增值稅=當期銷項稅額-當期進項稅額=100-80=20

              2、城建稅的計算  應交城建稅=當月應繳增值稅×城建稅稅率=20*7%=1.4

              城建稅稅率:

              納稅人所在地在市區的,稅率為7%;

              納稅人所在地在縣城、鎮的,稅率為5%;

              納稅人所在地不在市區、縣城或鎮的,稅率為1%

              3、教育費附加的計算  應交教育費附加=當月應繳增值稅×3%=20*3%=0.6

              二、會計分錄

              1、提取時

              借:主營業務稅金及附加 2萬

              貸:應交稅費——城建稅 1.4萬

              其他應交款——教育費附加 0.6萬

              2、結轉時

              借:本年利潤 2萬

              貸:主營業務稅金及附加 2萬

              3、上交時

              借:應交稅費——城建稅 1.4萬

              其他應交款——教育費附加 0.6萬

              貸:銀行存款等 2萬

              企業如何核算城建稅

              問:某企業本月應交增值稅5000元,營業稅1000元,消費稅800元,城建稅稅率為7%,企業如何核算城建稅?

              答:城市維護建設稅是為加強城市的維持建設,擴大和穩定城市維護建設資金的來源而征收的一種稅。城市維護建設稅以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅的稅額為計稅依據,分別與增值稅、消費稅、營業稅同時繳納。其計算公式為:

              應交城市維護建設稅=(應交增值稅+應交消費稅+應交營業稅)×規定稅率

              在會計核算時,企業按規定計算應交的城市維護建設稅,借記“營業稅金及附加”等科目,貸記“應交稅費——應交城市維護建設稅”科目,交納城市維護建設稅時,借記“應交稅費——應交城市維護建設稅,貸記”銀行存款“等科目。

              應交城市維護建設稅=(5000+1000+800)×7%=476(元)

              借:營業稅金及附加 476

              貸:應交稅費——應交城市維護建設稅 476

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