重慶小微企業優惠政策問答

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2017年重慶小微企業優惠政策匯總問答

　　2017年有關重慶小微企業優惠政策的匯總問答，下面是小編收集的相關資訊，歡迎大家閱讀與了解。

　　此次擴大小微企業所得稅優惠政策實施范圍的背景是什么?

　　市國稅局：小微企業是發展的生力軍、就業的主渠道、創新的重要源泉，在促進創業創新、穩定經濟增長、穩定和擴大就業等方面起著至關重要的作用。當前國內外經濟環境仍十分復雜，為保持經濟平穩較快發展，需要充分發揮小微企業的積極作用。近年來，國家高度關注小微企業發展，出臺了一系列扶持小微企業發展的稅收優惠政策。除稅法規定企業所得稅稅率由法定25%降為20%外，從2010年開始，對部分小型微利企業實行減半征收企業所得稅優惠政策。包括本次政策調整在內，國家已先后四次擴大小型微利企業減半征收企業所得稅優惠政策實施范圍，持續加大對小型微利企業的稅收扶持力度。通過進一步減輕小微企業稅收負擔，不斷增強小微企業應對市場風險的能力，助推小微企業健康發展，在全社會激發起大眾創業、萬眾創新的熱潮。

　　此次擴大小微企業所得稅優惠政策實施范圍的主要內容是什么?

　　市國稅局：此次出臺的優惠政策主要內容是將享受小型微利企業減半征稅的標準由年應納稅所得額10萬元以下擴大到20萬元以下。優惠政策執行時間為2015年1月1日至2017年12月31日。

　　為貫徹落實國務院決定，稅務部門采取了哪些措施?

　　市國稅局：國務院決定進一步擴大小型微利企業減半征收企業所得稅優惠政策實施范圍后，為貫徹落實國務院的政策精神，使有關政策內容盡快落地，3 月13日，稅務總局與財政部聯合發布了《財政部國家稅務總局關于小型微利企業所得稅優惠政策的通知》，對有關政策的具體內容作出明確。為解決具體操作管理問題，3月18日，稅務總局下發了《國家稅務總局關于擴大小型微利企業減半征收企業所得稅范圍有關問題的公告》，就貫徹落實具體征管問題作出了詳細規定。同時，稅務總局積極行動，在去年措施基礎上，再出臺四個方面十項措施，具體包括持續開展政策宣傳、加強業務培訓、簡化優惠備案手續、完善納稅申報軟件、優化納稅服務等措施，并將其作為今年“一號督查”事項，確保優惠政策落實到位。市國稅局按照總局的要求，賡即召開局長辦公會進項專題部署，組織全市國稅系統全面開展此項工作，確保國家政策落到實處，讓納稅人得到實惠。

　　小型微利企業的標準是什么?

　　市國稅局：我們所說的小型微利企業，是指符合企業所得稅法及其實施條例規定的小型微利企業。小型微利企業的特點主要體現在“小型”和“微利” 上。除了要求從事國家非限制和禁止的行業以外，還包括三個標準：一是資產總額，工業企業資產總額不超過3000萬元，其他企業的資產總額不超過1000萬元;二是從業人數，工業企業從業人數不超過100人，其他企業從業人數不超過80人;三是稅收指標，年度應納稅所得額不超過30萬元。

　　小型微利企業標準中的從業人數和資產總額的計算口徑有什么變化?

　　市國稅局：小型微利企業標準中的從業人數包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。從業人數和資產總額指標，由原來按照全年月平均值確定調整為按照全年季度平均值確定。具體計算公式調整如下：

　　季度平均值=(季初值+季末值)÷2

　　全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

　　年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。

　　核定征收企業所得稅的小微企業可以繼續適用此次優惠政策嗎?

　　市國稅局：此次擴大小型微利企業所得稅優惠政策實施范圍，同樣繼續適用于核定征收企業所得稅的小型微利企業。具體包括符合小型微利企業條件、采用定率征稅和定額征稅方式繳納企業所得稅的企業。

　　上一年度不符合小微企業條件，本年預計可能符合的，季度預繳時能否享受優惠政策?

　　市國稅局：為擴大小型微利企業所得稅優惠政策覆蓋面，企業預繳享受小微企業優惠政策的門檻進一步降低。企業根據本年度生產經營情況，預計本年度符合小型微利企業條件的，在季度(月份)預繳企業所得稅時，可以享受小型微利企業所得稅優惠政策。

　　查賬征收的小微企業在季度預繳時如何享受優惠?

　　市國稅局：實行查賬征收的小型微利企業，上年度符合小型微利企業條件，且上年度應納稅所得額不超過20萬元(含20萬元)的，如果預繳方式為按實際利潤額預繳，累計實際利潤額不超過20萬元的，可以享受小型微利企業所得稅優惠政策;超過20萬元的，應停止享受其中的減半征稅政策;如果是按上年度應納稅所得額的季度(或月份)平均額預繳企業所得稅的，可以享受小型微利企業減半征稅政策。

　　核定征收的小微企業在季度預繳時如何享受優惠?

　　市國稅局：核定征收有定率征稅、定額征稅二種方式。

　　采用定率征稅方式的小微企業，上年度符合小型微利企業條件，且上年度應納稅所得額不超過20萬元(含20萬元)的，本年度預繳企業所得稅時，累計應納稅所得額不超過20萬元的，可以享受優惠政策;超過20萬元的，不享受減半征稅政策。

　　采用定額征稅方式的小微企業，由當地主管稅務機關按照新的優惠政策規定相應調減定額后，按照原辦法征收。

　　企業今年4月份預繳第1季度企業所得稅時，由于2014年度匯算清繳工作還沒有結束，怎么判定企業上一年度是否符合小型微利企業條件?

　　市國稅局：為便于納稅人享受稅收優惠，根據國家稅務總局2005年17號公告第三條規定，對于查賬征稅和定率征稅企業，需要判斷其上一年度是否符合小型微利企業條件。

　　2015年4月份預繳第1季度所得稅時，由于2014年度匯算清繳尚未結束，可以依據企業2013年度匯算清繳是否符合小型微利企業條件進行判斷。以后年度，以此類推。

　　本年度新辦的小微企業在季度預繳時如何享受優惠?

　　市國稅局：本年度新辦的小型微利企業，在預繳企業所得稅時，凡累計實際利潤額或應納稅所得額不超過20萬元的，可以享受減半征稅政策;超過20萬元的，應停止享受減半征稅政策。

　　預繳時按照小微企業享受了所得稅優惠，年度匯算清繳時發現超過小微企業標準的，如何進行匯算清繳?

　　市國稅局：企業預繳時享受了小型微利企業所得稅優惠政策，但年度匯算清繳時不符合小型微利企業條件的，應當按照企業所得稅現行規定補繳已減免的稅款，但不加收滯納金。

　　小微企業享受優惠政策備案程序有什么變化?

　　市國稅局：以往對符合條件的小型微利企業，在年度終了報送年度所得稅申報表時，需同時將小型微利企業的從業人數和資產總額情況報主管稅務機關備案。為進一步簡化小微企業備案手續，減輕辦稅負擔，從今年起，符合規定條件的小型微利企業在預繳和年度匯算清繳享受優惠政策時，可以通過填寫納稅申報表中的“從業人數、資產總額”等欄次履行備案手續，無需稅務機關事先審核批準和專門備案。

　　此次調整小微企業優惠政策，納稅申報表是否需要相應修改?

　　市國稅局：稅務總局計劃今年4月底前將全面修訂季度預繳申報表，在此之前，只需將現行預繳申報表附件2和附件4相關行次的填報說明進行修改，即將原10萬元統一修改為20萬元。

　　為落實好小微企業優惠政策，稅務部門如何及時處理納稅人的訴求?

　　市國稅局：為全方位落實好小微企業優惠政策，市國稅局在辦稅服務廳設立“小微企業優惠政策落實咨詢服務崗”，在重慶國稅12366納稅服務綜合平臺和12366微信公眾號開辟小微企業稅收政策專欄，加強小微企業稅收政策專題宣傳。開通12366熱線小微企業政策咨詢專席，在網上納稅人學堂和手機微課堂，開展小微企業稅收政策解讀及培訓輔導。同時，依托12366納稅服務熱線、稅務網站“局長信箱”受理納稅人投訴。一旦納稅人反映應享受未享受稅收優惠政策情況，稅務機關有專人全程負責，并于接收當日轉辦，在3個工作日內調查核實，確保優惠政策落實到位。

　　重慶市微型企業創業扶持政策主要內容如下：

　　一、微型企業的定義

　　微型企業是一種企業雇員人數少、產權和經營權高度集中、產品服務種類單一、經營規模微小的企業組織，具有創業成本低、就業彈性空間大、成果見效快等特點。我市扶持發展的微型企業主要是指雇工(含投資者)20人以下、創業者投資金額10萬元及以下的企業。

　　二、微型企業創業扶持對象

　　微型企業創業扶持對象為國家政策聚集幫扶的 “九類人群”，具體包括：

　　(一)大中專畢業生。指畢業未就業的全日制中專、高職、大專、本科、研究生、成人教育、自學考試等國家承認學歷的畢業生，以及取得職業技能等級證書和職業教育畢業證書的職教生(含本市集體戶口)。在校大學生、碩士研究生、博士生申請創辦信息技術、文化創意、高新技術等產業的，憑所在高校出具的證明，可在高校微型企業創業指導站申請以信息技術人員、文化創意人員的身份，進入高校微型企業創業孵化基地創辦微型企業。

　　(二)下崗失業人員。指持有“下崗證”或“職工失業證”或“城鎮失業人員失業證”的本市國有企業下崗失業人員、國有企業關閉破產需要安置的人員、城鎮集體企業下崗失業人員和本市城鎮其他登記失業人員等人員。

　　(三)返鄉農民工。指在國家規定的勞動年齡內，在戶籍所在區縣之外從事務工經商1年以上，并持外地務工經商的任何一個證明材料或戶籍所在地村委會出具的外出務工經商證明的本市農村戶籍人員。

　　(四)“農轉非”人員。指因農村集體土地被政府依法征收(用)進行了城鎮居民身份登記的本市居民(征地時已作就業安置、戶籍關系已遷出本市的人員除外)，或參與戶籍制度改革的“農轉非”人員，持戶口簿或戶籍所在地公安部門出具的轉戶證明申報創辦微型企業。

　　(五)三峽庫區移民。指在本市行政區劃內安置的長江三峽工程重慶庫區水淹移民和占地移民。

　　(六)殘疾人。指持有《中華人民共和國殘疾人證》和《中華人民共和國殘疾軍人證》，并具備創業能力的.本市居民。

　　(七)城鄉退役士兵。指在本市行政區劃內，所有城鎮戶籍和農村戶籍的退役士官和義務兵。符合退役士兵安置條件，已安置工作的除外。

　　(八)文化創意人員。指從事文化藝術、動漫游戲、教育培訓、咨詢策劃及產品、廣告、時裝設計等的本市居民。

　　(九)信息技術人員。指從事互聯網服務、軟件開發、信息技術服務外包服務的本市居民。

　　另增加了：在校大學生(畢業年度內)、勞動模范先進人物。

　　三、申請享受微型企業創業扶持需具備的條件

　　申請享受微型企業創業扶持政策的創業者應具備下列條件：

　　(一)具有本市戶籍(含集體戶口)，年滿18周歲，男性不超過60周歲，女性不超過55周歲。獲得國家專利技術、在行業領域有特長或知名度、身體健康的申請者，可適當放寬年齡限制，男性放寬至70歲，女性放寬至65歲。

　　(二)屬于 “九類人群”;

　　(三)具有創業能力;

　　(四)無在辦企業;

　　(五)屬于 “九類人群”的申請人出資比例不低于全體投資人出資額的50%;

　　(六)其他應當具備的條件。

　　四、微型企業創業申辦流程

　　(一)創業申報

　　1、創業者先登陸“http//www。cqgs12315。cn”進行網上預申報。

　　2。預申報通過后向擬創業所在地工商所提交以下資料：(1)《重慶市微型企業創業申請書》;(2)戶口簿原件及復印件;(3)身份證原件及復印件;(4)屬于“九類人群”身份證明材料原件及復印件。

　　3.戶籍為企業所在地區外的，除向擬創業所在地工商所提交以上4項資料外，還需提交現居住地村(居)委會出具的居住證明或公安機關出具的暫住證明。工商所對符合條件的，簽署同意推薦意見后報區微企辦審查。納入近期培訓計劃的，工商所通知申請人預核名稱及到五個銀行之一辦理臨時帳戶開戶手續。

　　(二)辦理企業名稱預先核準登記

　　(三)開辦臨時帳戶

　　申報者應向重慶銀行、重慶三峽銀行、重慶農村商業銀行、重慶農業銀行、中國建設銀行五家銀行之一開辦臨時帳戶。

　　(四)區微企辦組織創業培訓。區微企辦審查合格后制定培訓計劃，培訓時間5天，參加過SYB創業培訓及取得經濟學學士以上學位的高校畢業生可不參加培訓。

　　(五)區就業培訓中心進行集中培訓(免費)

　　(六)區微企辦組織集中會審

　　(七)申請人存款。申請人收到《微型企業創業審核決定通知書》后，將自己應繳納的出資數額存入臨時帳戶。

　　(八)辦理企業營業執照。個人獨資在轄區工商所辦理，有限公司和合伙企業在審批中心工商窗口辦理。

　　(九)辦理營業執照后需辦手續。刻公章、辦理組織機構代碼證、國稅地稅證、將臨時帳戶轉為基本帳戶。辦理地點，區行政審批中心等地。

　　(十)財政扶持資金支付及使用。區微企辦通知區財政局將財政扶持資金支付到微型企業基本帳戶上。申請人應按規定做賬，在用完自己出資部分后，方可向經營地轄區工商所申請支付財政補助資金，工商所審查符合條件后報區微企辦審批，區微企辦審查合格后通知當事申辦微型企業的具體流程。

　　五、微型企業開設賬戶相關問題

　　微型企業申請人通過企業名稱預先核準后，應在創業所在地區縣范圍內的重慶農村商業銀行、重慶銀行、重慶三峽銀行、中國農業銀行和中國建設銀行五家銀行中選擇一家開戶銀行以預先核準的企業名稱開設賬戶。

　　六、對微型企業有哪些扶持政策

　　(一)財政扶持政策。市級財政部門每年根據市微企辦確定的各區縣(自治縣)微型企業發展計劃，安排扶持微型企業發展資金預算，將補助資金切塊下達給各區縣(自治縣)財政部門。區縣(自治縣)財政部門對市級財政資金、區縣(自治縣)配套資金實行集中管理、統籌安排，并向申請人撥付資本金補助資金，補助比例控制在注冊資本金的50%以內。

　　(二)稅收扶持政策。從微型企業成立之日起，財政部門按企業實際繳納企業所得稅、營業稅、增值稅地方分成部分的90%計算稅收優惠財政補貼，補貼累計總額以微型企業的營業執照注明的注冊資本或出資額為限(如微型企業享受了上述計算有關的其他財政扶持政策補助的，應予扣除，以避免重復)。微型企業應于成立之日起每季度，向所在區縣(自治縣)財政局申報辦理本年度補貼。

　　(三)融資擔保扶持政策。微型企業可在重慶銀行、重慶農商行、三峽銀行申請微型企業創業扶持貸款，用于借款人生產經營所需的流動資金或固定資產購置，貸款額度不超過投資者投資金額的50%，貸款利率按照中國人民銀行公布的同期貸款利率基準利率執行。微型企業創業扶持貸款期限為1—2年，并按有關規定享受財政貼息。微型企業申請創業扶持貸款，可由三峽擔保公司或各區縣(自治縣)政府指定的當地專業擔保公司提供擔保。

　　(四)行政規費減免政策。微型企業辦理證照、年檢、年審等手續，三年內免收行政性收費。

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