企業資金集中管理探析的論文

時間：2024-09-30 05:39:18 其他類論文我要投稿

關于企業資金集中管理探析的論文

　　摘要：資金集中管理是當前各企業、企業集團采用的財務管理手段之一。由于組織結構、人員觀念、管理工具等原因，導致企業資金集中管理還存在一些問題，難以達到預期的效果。因此，在新的經濟形勢下，有必要加以改進，以促進企業經濟資源的合理配置。

關于企業資金集中管理探析的論文

　　關鍵詞：企業資金集中管理

　　一、引言

　　現代企業管理的核心是財務管理，而財務管理的核心是資金管理。資金是企業最重要的資源，素有企業的“血液”之美譽。現金流量作為企業價值的驅動因素，以其超越利潤指標的優勢開始受到人們的普遍關注，并逐漸成為衡量企業盈利能力和未來成長性的主要標準。從外部獲得銀行貸款和授信的需求來講，企業分散在各地的資金如不能有效地集中，就難以形成對某一銀行有效的集中存款，從而也難于獲得銀行的有效支持，分散了企業的資金效力。從內部管理需求上來講，企業如果對資金不能有效地進行集中管理，會削弱對分支機構的管理力度，難以從企業整體角度對全部資金進行控制。從國際上看，在世界500強公司中，實現財務集中控制的已達80%，財務管理的集中控制已成為一種流行的趨勢1。在我國，隨著國際交流的增多，特別是商業銀行在金融產品上的推動，一些企業、企業集團在實踐中開始起步實施資金集中管理，并逐步形成了適合自己特色的運作模式，如集團財務公司、現金池管理等。

　　二、當前企業資金集中管理的主要模式分析

　　（一）當前我國企業資金集中管理的基本模式

　　我國企業逐漸認識到資金管理在企業管理中的重要性，在企業中大力推行建立資金管理中心的控制模式。目前，常用的資金管理模式有報賬中心、結算中心、內部銀行和財務公司四種管理模式。報賬中心模式主要包括統收統支模式和定額撥付備用金模式。其基本做法是一切收支都集中于企業本身（財務部門或資金部門），各下屬單位沒有賬戶或資金支付權。結算中心模式一般由企業集團內部設立，主要辦理成員企業及集團主體企業與其他企業資金往來結算的專門機構。結算中心一般以在企業集團財務總部內以單獨編制存在，獨立運用，其主要職能是集中管理整個企業集團包括各成員企業的資金收支、往來結算，統一對外融資，從整體上保證企業集團的資金需求。內部銀行模式是在結算中心的基礎上發展起來的，是將社會銀行的基本職能與管理方式引入企業內部管理機制而建立起來的一種內部資金管理機構，各分公司與集團是一種貸款管理關系，主要職責是進行企業或集團內部日常的往來結算和資金調撥、運籌。企業集團財務公司管理辦法（2006年修改版）中，稱財務公司是指以加強企業集團資金集中管理和提高企業集團資金使用效率為目的，為企業集團成員單位提供財務管理服務的非銀行金融機構。它是作為集團子公司而存在的一個獨立的法人企業，與其他企業的關系是一種等價交換的市場競爭關系。集團設立財務公司是把一種完全市場化的企業與企業之間或銀行與企業的關系引入到資金管理中，使得集團各子公司具有完全獨立的財權，可以自行經營自身的現金，對現金的使用行使決策權。

　　（二）當前資金集中管理模式的綜合分析

　　首先，傳統的資金管理模式存在缺陷。一方面，從傳統的資金管理模式我們可以看出，無論是報賬中心、結算中心，還是內部銀行或者財務公司模式，其共同特點都在于強調資金結算與資金的集中控制，重點在于資金安全管理、資金調度，強調資金的結算規則，出于事后被動型的資金管理模式，而并非主動、靈活地進行資金管控。雖然上述問題可以通過當前網絡與計算機技術增強主動性與及時性，但從本質上說，資金在企業及其關聯方的能動性與最重要經濟媒介的功能并未得到很好發揮，對于當前分布式、網絡狀的公司及其下屬、關聯方進行資金能動管理，缺乏良好的適應性。這使得傳統的管理模式所表現企業資金狀況與實際狀況之間存在一定的差距。

　　另一方面，我國較多的企業特別是大型企業，一些是由國有企業改制而來，一些是由小企業發展壯大而來，因此，產權關系相對復雜，采用相對集中的資金管理模式較多，缺乏實質性的資產紐帶或資金紐帶關系約束，各子公司各自為政，各自開戶，各自進行資金結算，對于大額資金支出，也未嚴格走通過集團審批或者統一開戶支付的情況。資金管理中心目前的職能，主要是對于主體公司的大額貸款擔保或統一進行的貸款授信等。而對于子公司或分公司大多采用集團結算中心模式進行資金管理。這樣往往就會導致資金監控制度效果不理想，無法做到把復雜的資金流、信息流、物流及時準確地集成起來。導致資金集中管理的效果仍然呈現分散化，內部資金盈缺失衡無法互補，內部異地資金結算的效率低成本高、資金在途時間長；資金利用率低，集團財務資源呈現出一種自上而下的單向流動，增加了集團總部的財務風險。這就要求企業集團資金管理模式的創新必須克服這些問題。

　　其次，傳統的資金管理模式優勢需要保留與發展。傳統的資金管理模式重點強調了資金的集中管理，這充分體現了公司治理對于資金的高度重視。同時，資金管理機構作為集團的重要職能部門，在集團內部以及與其他職能部門的結合都非常緊密。盡管可能和其他部門、分支“平級”，但事實上資金管理機構發揮著“經濟杠桿”的作用，因此在集團內部的權力更大，實現的經濟效果更為明顯。從這個角度出發，企業集團資金管理模式也需要在這兩方面作出考慮，以保證公司管理對資金的絕對控制，或者通過資金來實現公司治理，達到公司順暢運行的良好效果。

　　三、改進當前企業資金集中管理的對策

　　（一）對現有的資金管理模式進行改進

　　針對當前資金集中管理的現狀，各級管理者要高度重視資金集中管理，要加強相關管理理論和方法的培訓工作，首先要確立集團資金集中管理的根本目標，確立集團資金集中管理的根本途徑，提高集團資金集中管理的技術手段。在實施方面要具體考慮到制定科學的集團資金集中管理的制度，如實施統一的財務管理制度，建立健全流動資金管理制度，落實資金風險責任制；要加強對集團資金進行集中和動態管理，如設立資金集中管理的專門機構，配置具有相應專業素質的從業人員，)設計并實施動態的資金管理體系等。譬如：我國寶山鋼鐵（集團）公司在1995、1996的兩年時間內，將分散于各大銀行的帳戶進行集中清理整頓，注銷了若干不必要的多頭開戶，并在主辦的銀行（工商銀行，建設銀行）分別設立人民幣資金結算中心，將所有對外業務集中于結算中心，在中心設立“自動劃款零余額管理”，（是指在資金管理部門的委托授權下，由銀行在每日營業結束后，將收入戶中的余額和支出戶中未使用完的余額全部劃回到資金管理部門的總帳戶中，各部門的收入和支出帳戶余額為零）。資金管理部門要求各部門將每日的具體用款以周計劃的方式上報。同時，資金管理部門通過電腦聯網等方式，從銀行獲得每日的存款額，以便平衡調度各銀行間的資金存量，這樣使整個公司的資金沉淀降到最低。僅1996年，該企業的銀行日平均存款余額減少了約3億元，節約利息3000多萬元2。

　　（二）充分引入當前先進的資金管理方案

　　當前新出現的集團資金管理模式的創新體系，已經體現了克服缺點與發揚優勢的功能。在當前經濟全球化與信息技術高度發展的環境中下，隨著企業集團跨國、跨區域的業務往來與價值鏈延伸，必然要求企業集團突破國家和地區的局限，實現資金的全球化。企業集團通過業務多元化與資本運作進行擴張，實現規模效應。從資金流的角度來而言，就是要突破傳統的資金管理模式，實現資金流、信息流、價值鏈的整合，動態地把握資金流向，來完善傳統的資金管理模式，實現更廣范圍內的集中管理。企業對于資金管理模式進行立足現實又具有創新的體制安排，對組織結構與職能、賬戶設置、運作機制、業務流程以及財資管理平臺的搭建等進行研究，努力實現企業集團資金管理模式的創新，如設置跨區域結算中心、集團現金池的運用、集團供應鏈金融管理等都是當前資金集中管理的有效嘗試。關于這些新型、效果較好的管理模式各企業在考慮實施時，應結合企業組織結構、業務特點、人員素質，通過銀行、咨詢機構討論綜合掌握，并注意實施進度的循序漸進。

　　四、結論

　　企業的關鍵在管理，管理的核心在財務，財務的重點在資金。企業的生存和發展，向內要靠加強財務資金管理，向外要靠技術進步，這是企業乃至企業集團生存發展最根本的出發點。實現資金的集中管理具有特別重要的意義，其重要意義就在于通過資金的集中管理，以達到促進管理創新，降低企業集團資金集中管理成本，使資金資源圍繞企業集團整體發展戰略，最大限度發揮企業各組織資源共享與協同效應，實現企業整體價值最大化與利益平衡。因此，企業集團如何構建合適的資金管理模式、對于企業治理機制的完善，促進企業本身乃至國民經濟的健康發展等有其現實意義。提高資金管理效益的根本目的。

　　參考文獻：

　　[1]劉淑芹：《試析企業財務預算監控的方式與方法》，《財會月刊》，2007年第3期.

　　[2]梅銳：《信息技術環境下企業集團資金集中管理研究》，《武漢大學學報》，2005年5月.

　　[3]屈曉云：《我國企業集團資金管理模式探討》，《時代金融》，2010年第5期.

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