出納管理論文
在社會的各個領域，大家都嘗試過寫論文吧，借助論文可以有效訓練我們運用理論和技能解決實際問題的的能力。你知道論文怎樣才能寫的好嗎？下面是小編為大家整理的出納管理論文，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
出納管理論文1
第1章 緒論
1.1研究背景
1.2 研究意義及目的
1.3國內外研究現狀
1.3.1國外研究現狀
1.3.2國內研究現狀
第2 章 我國煤炭企業財務管理模式
2.1我國煤炭企業財務管理模式目標
2.1.1財務管理及主要內容
2.1.2煤炭企業財務管理模式及主要內容
2.2我國煤炭企業財務管理模式現狀
2.2.1我國煤炭企業財務管理模式存在的問題
2.2.2我國煤炭企業財務管理模式的弊端
第3章 XX集團財務管理模式與現狀分析
3.1XX集團現行財務管理模式存在的`問題
3.2XX集團現行財務模式產生的問題成因分析
3.2.1歷史原因
3.2.2XX集團自身存在的問題分析
3.3現行財務管理模式對XX集團的影響
3.3.1組織機構問題
3.3.2成本管理問題
3.3.3資金管理問題
3.2.4財務指標問題
第4章 解決XX集團企業財務管理模式問題的方法和建議
4.1實施財務集成管理模式
4.2建立資金集中管理的模式
4.3加強成本管理
4.4建立母公司對子公司的新型財務管理模式
4.5實行全面預算管理
4.6加強內部審計
結 束 語
致 謝
參 考 文 獻
附 錄1
附 錄2
出納管理論文2
摘要：醫院是比較獨立的社會性團體，其在一定意義上對社會有著積極地和諧促進作用，特別是人民的健康水平與醫院的醫療衛生水平有著密切聯系，良好的醫院財務管理能夠給人民提供健康保障。信息時代下大數據和云計算的存在，能夠通過互聯網形式，使得醫院管理更加的成熟。本文就是分析大數據視角下我國醫院財務管理的創新，探尋積極地的創新管理模式，積極地將大數據與醫院財務管理進行融合，進而推動整體實力的提升。
關鍵詞：大數據；財務管理；管理創新；醫院財務
一、大數據時代醫院財務管理創新的必要性
醫院在管理過程中離不開財務核算，各項經濟活動需要獨立核算，最終也是希望得到最大高效的經濟效益。醫院要想實現經濟效益，就必須提升內部核心競爭力，注重在實際核算和經營運轉過程中，權衡好各方資源，對醫院內的相關醫療資源進行合理的規劃和高效配置，加強醫院內部財務管理，才能使得醫院得到較高的經濟效益。大數據時代背景下，財務管理面臨著角度風險，只有高效有效的財務管理措施，才能促進醫院高效管理。
二、我國的醫院財務管理現狀
(一)缺乏財務預算機制，財務管理制度需要創新
目前大多數醫院在財務管理體系的建設上不符合常規，沒有根據醫院具體實際制定計劃，導致很多財務管理制度往往趨于形式化，僅僅通過簡單的計劃來確定財務管理，這樣的方式使得操作較為具有難度，財務管理體系就難以發揮其應有的作用。大多數醫院在財務預算機制的建設上缺乏一定的實踐性，很多機制的建設難以把控醫院資金流向，導致很多資金盜用和濫用的現象出現，最終直接導致了醫院的收支不平衡。財務預算機制上代表著醫院的一種財務管理模式，很多醫院的醫療衛生事業發展，完全沒有重視內部預算機制，財務管理制度僅僅是一種形式，這些方面嚴重阻礙了醫療衛生事業的發展和改革。無法使得醫院隨著市場和社會的發展，滿足內部管理的需求。醫院在機制建設上，如果存在著一定的漏洞就會不利于我國醫療衛生事業的發展。
(二)醫院盲目進行財務投資，風險意識薄弱
醫院受到傳統體制的影響較大，缺乏一定的投資管理方面的認識，在投資方面的安排和人才支撐較少，針對投資方面的認識缺乏，在這個方面的可行性的研究較少，還需要進一步的深入調研，才能使得財務管理和醫院整體的運作達到一定的標準。大部分醫院在投資上的風險意識較差，分析方面缺乏一定的風險意識，投資所帶來的利弊沒有正確地認知，所以專業人才還需要引進。投資對于醫院來講至關重要，專業人員的指導和控制勢在必行，但是就實際的狀況來看，醫院在財務投資和風險意識上給醫院帶來了不小的負擔，增多了投資的風險，給醫院帶來不利的影響。
(三)財務管理缺乏數據支撐，缺乏數據的整合分析能力
醫院是一個人員流動較大的單位，隨時隨地都會產生大量的數據，是數據密集型單位，由于醫患數據信息的流動性較大的'特點，面對大量的信息數據，需要進行數據整合，這就使得財務工作的壓力較大，就目前醫院的現狀來看，很多醫院沒有意識到這些數據潛在的價值，他們對數據的整合和挖掘能力不到位，導致很多數據缺乏一定的整合分析，使得財務管理工作沒有基礎數據支撐。針對數據的全面整合能力，如果較差的話就難以從整體運營分析醫院數據的運營情況，不能全面清晰的掌控醫院數據信息，影響了醫院的發展。
三、財務管理體制創新中存在的問題
(一)財務管理信息化中缺乏頂層設計
醫院財務管理體系建設上，離不開大數據的運用，整體協調規劃發展中，頂層設計是最關鍵的環節，但是就目前醫院財務管理體系來看，大量的信息數據還停留在表面上，沒有從深層次的分析其本質內容，這就使得相關財務信息難以有科學有效的效果。醫院財務管理要明確規劃方案，在內部制定科學合理的思路，才能使得財務管理信息化更加趨向于健康發展的方向。醫院信息化財務管理模式中，并沒有注重頂層設計的計劃方案，針對頂層設計出一條科學合理的思路，防止規劃和決策之間的矛盾，沒有綜合協調各方發展資源，促進財務管理信息化，促使財務管理系統發揮作用，防止整體的設計發展帶來負面影響。
(二)醫療成本與醫院收入之間的矛盾
目前醫院主要還是采取了各自科室進行財務核算，在核算制度上主要還是以領導層創收為目的，給各個科室相關的自主權利，例如各個科室在采購和收費方面，完全具有自己的自主權，這樣就使得一些大數據難以順利的開展，使得很多醫療數據存在著不完全性，這樣會導致一些醫療成本出現數據遺漏的隱患。醫院數據發展戰略上，由于各科室自主決定的制度，使得其在數據分析上往往主要的目標還是創收，完全忽視了醫療成本和醫療收入之間的矛盾，甚至有些科室還為了提高自身的利益，抵觸一些大數據分析的內容，往往導致財務核算制度和數據相違背，財務制度創新難以扭轉局面，長此以往將會使得醫療成本與醫院的收入之間存在一定的矛盾，影響醫院長遠發展。
(三)大數據技術人才缺失，財務費用信息整合困難
醫院行業會時刻存在大量的數據，并且數據變化快，使得財務管理方面的數據人才缺失，導致大量的數據會形成浪費，因此醫院中大量數據人才缺乏，需要大量的專業型知識人才，依靠相關大數據技術挖掘出數據潛在的價值。大數據技術針對醫院方面的人才缺失，專業的財會人員要具備信息化技術知識的同時，還要具備醫療方面的知識，不斷的培養具有高素質綜合能力的人才，才能使得員工積極挖掘數據資源，改變傳統財務管理體系的模式，通過數據分析提升效率，但是實踐中數據潛在價值的挖掘度不夠深等問題依然會存在，后續發展中還需進一步挖掘。醫院的財務信息需要及時的進行整合，但是目前醫院在采集數據方面，很多信息往往處于獨立性，共享性不強，這樣就會導致一些醫療系統缺乏一定的操作，使得數據整合的困難加大，阻礙了一些數據分析工作的進行。
四、大數據視角下醫院如何進行財務管理體系創新
(一)建立醫院信息動態管理機制，加強對數據信息的利用
醫院內部要建立全面的動態管理機制，建立信息動態機制，實現對數據的動態管理，例如可以運用互聯網技術和信息技術，構建互相聯系的信息共享平臺，通過平臺中的信息軟件進行數據分析，及時處理相關財務信息內容，繼續對財務相關信息進行收集和匯總，并對信息進行動態化的管理，才能使得信息數據更加高效的利用。醫院要加強相關投資信息和人事信息的數據管理，注重綜合運用各方資源，進行信息共享，成功運用信息平臺注重相互之間的聯系，實現各個科室的有效交流和互動，才能使得最終實現醫院財務信息管理。
(二)提高數據整合分析能力，制定更合理的財務預算
大數據信息時代，數據整合分析能力特別重要，特別是醫院管理中充分的運用大數據計劃相關財務管理內容，能夠確保相關數據更好的運用實踐。醫院要在此過程中引進復合型的財務人員，提升對數據更深層次的整合分析，才能制定出更為合理的財務預算內容，只有準確的把握財務信息管理內容和數據，具備良好的數據整合和分析能力才能制定出合理地的財務預算計劃，預算計劃是一個非常關鍵的內容，一定要對其加強重視，通過日常的數據信息為參考在結合醫院的實際情況，才能制定好預算計劃，確定最終的預算方案，幫助醫院實現更加合理地財務管理模式，促進醫院長效發展。
(三)充分利用大數據技術來防控財務管理
醫院的財務管理要充分地運用大數據技術，運用數據技術實現數據分析，如果真的出現數據偏差，就會產生一定的財務性風險，很可能帶來一定的經濟損失。因此，大數據的技術運用能夠使得財務管理更加地準確，起到管理防控的作用。大數據背景下信息技術的運用，能夠起到財務風險監測和預警的作用，實現財務信息的一體化建設，通過數據整合實現數據資源的高效運用。例如一些智能化預測風險指標及數據分析的模型，可以預防財務風險的爆發，控制財務風險。
五、小結
時代發展的趨勢下，大數據視角下的醫院財務管理體制還需進一步完善，財務管理的效率和質量還有待進一步加強，醫院只有建立醫院信息動態管理機制，加強對數據信息的利用，提高數據整合分析能力，制定更合理的財務預算，充分利用大數據技術來防控財務管理，才能有效控制財務風險。
參考文獻：
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出納管理論文3
一、引言
財務風險客觀存在，是企業在自身經營管理過程中難以預料和控制的因素。由于財務狀況存在各類不確定性，因此每家企業都有難以達到預期財務成果和經營目標的可能，甚至還會遭受重大經濟損失。財務預警機制的關鍵因素是數據，通多對財務數據的有效管理，能夠幫助企業憑借對歷史財務數據和非財務數據的結合分析，找到企業經營管理過程中潛在的風險和漏洞，從而對危機進行預警，實現事前管理，讓企業管理層和其他利益相關者能夠有意識采取具有針對性的解決措施，實現事前管理和防范，盡可能化解風險，將企業可能面臨的財務風險降到最低限度。隨著我國市場經濟建設的不斷發展，企業所面臨的內外部環境都發生了巨大的變化，企業可能面對的財務風險更加多樣，強化企業財務風險預警管理在促進企業實現科學決策、提高風險防控能力、降低損失等方面都具有重要價值。
二、企業財務風險預警管理的措施
1.將預警管理目標明確化。
企業實施預警管理的首要任務就是確定適當的目標。已有的實踐經驗表明，唯有明確的財務預警管理目標才能夠指引企業管理者去實施防范措施，從而收獲更為豐厚的業績回報，高水平的財務風險管理同高利潤率也有著正相關關系。財務預警目標的設定是一個全方位、全流程的.系統化工作，可以將總目標拆分為各個子系統的分目標。通常來說，財務預警總目標可以考慮設定為通過科學、全面的財務預警機制來盡可能規避財務風險，幫助企業遠離危機。企業財務預警機制的分目標主要是為子系統服務的，簡單來說就是針對各個子系統的特點，設計一整套財務指標體系，以便判斷是否出現異常情況。通過對總目標和分目標的整合，可以在各個子系統之間找到一個標準體系，檢驗控制結果，以便了解預警系統是否貼近財務預警管理目標，從而真正達到控制目的。
2.完善財務預警指標，建立財務預警模型。
完善財務預警指標，建立財務預警模型，需要結合企業的實際情況，從考慮行業、內外部環境、戰略、愿景等因素，才能形成能夠切實滿足企業實際發展需求的財務預警模型，也只有這樣的財務預警模型才能夠對企業的實際經營狀況進行較為有效和精確的評價。目前，經濟環境瞬息萬變，企業所面臨的內外部環境也更加復雜，因此，財務預警系統在實際運行過程中，也需要根據相關理論基礎，不斷調整和完善，及時更新指標體系，以便能夠滿足不斷變化的客觀需求，保持較高的針對性和有效性。需要注意的是，在財務預警指標體系的設立過程中，定量指標要能夠體現出企業的運營效果、投資風險、債務狀況、現金流量、盈利水平、發展趨勢等情況，并且財務預警體系要能夠將實施監控、實施分析、實施測算變成現實。由于定量指標的靈活性不強，因此一些非財務性質的定性指標也十分必要，比如企業信用政策、營銷方案、戰略發展等因素。定性指標靈活性較強，是通過長期實踐經驗總結得出的，有一定的有效性和可參考性。總體來說，定量指標和定性指標需要有機結合，才能夠全面反映企業各個領域的情況，有助于判斷出潛在風險。同時，財務預警系統要想在實際經營運作中體現出更大的作用，還需要將動態監測功能發揮得更加全面。財務預警系統的動態功能，需要做到實時更新，及時調整指標范圍，動靜結合才能博預警系統長期有效。
3.提升財務預警管理人員的整體素質。
除了建立財務預警指標、完善財務預警體系之外，企業還需要建立一支專業素質過硬的財務預警管理人員隊伍，這將對財務預警的成敗產生直接影響。財務預警管理人員得必備素質主要體現在以下幾點：首先，財務預警管理人員需要具備必要的財務管理風險管理知識，并能夠在此基礎上進行數據分析和報告編寫。其次，財務預警管理人員還需要具備敏銳的洞察力，才能夠從一些看似表面的問題中發現深層次的規律和征兆，從而在大海撈針般的數據體系里找到關鍵因素，并進行準確判斷，以免被不相關的信息所干擾。最后，財務預警管理人員還需要具備清晰的判斷能力和冷靜的思維能力。在遇到突發事件時，財務預警人員要能夠果斷處理、保持相應的獨立性，盡可能不受干擾。
三、結語
目前，我國經濟的國際化、市場化程度已經逐步提升，由此而來的企業財務風險類型也日益增加，由于財務風險而導致經營陷入絕境，乃至于最終破產的企業也有很多，因此，不論是企業管理層還是利益相關者，都十分重視對財務風險的預警工作。企業的風險不僅可能會給外部投資者帶來嚴重損失，更為嚴峻的是，大量的財務風險突發還可能誘發金融風險。已有的歷史經驗告訴我們，財務風險的形成不是一個短期過程，而是存在一個較長的潛伏期，從樂觀角度來看，這樣的潛伏期也給我們進行財務風險預警工作創造了條件。面對新的發展階段，我們必須深刻認識到財務風險預警工作也是企業經營管理的重要內容，需要通過完善預測辦法、建立科學預警指標體系，才有可能將風險進行預測和化解。
出納管理論文4
摘要：在當前社會主義市場經濟快速發展的環境下，企業間的競爭日趨激烈化。而企業的財務管理對于提升企業的市場競爭力具有非常重要的作用。所以企業必須重視財務管理工作，努力創建一個科學的先進財務管理機制，使其成為管理會計的有效管理工具。本文在概述管理會計變遷內涵的基礎上，分析了管理會計變遷管理的原因，同時提出了管理會計變遷管理的創新方式，以供相關人員參考。
關鍵詞：管理會計的變遷；基本內涵；變遷管理的原因；變遷管理的創新方式
現階段，隨著我國國民經濟的提高，許多中小型企業大量涌現，企業面臨市場競爭壓力越來越大。為了獲取市場競爭優勢，許多企業不斷優化財務管理制度，創新會計管理方法，進而有效提升企業的整體管理水平，促進企業的良好發展。但是企業的管理會計在變遷管理時，通常也會出現一些后續管理不合理的地方，這就要求企業相關人員不斷以創新思維科學推動管理會計的變遷管理。
一、管理會計變遷的基本內涵
所謂管理會計的變遷就是指企業在其生產經營過程中，因為與其相關的各種內部環境和外部環境發生了變化，而隨之進行的企業會計管理體制和會計管理方式的變遷。在變遷的過程中，企業會計制度不斷淘汰一些落后的觀點，適度的增加一些創新內容。也就是說在正常狀態下，企業管理會計的各項處理制度并不穩定，不會在固定的軌道內運轉發展，必須依靠管理手段，實現預定目標。同時這種不穩定性也為企業提供了一些發展機遇，它促使企業在生產經營中不斷優化資源配置，并進行相對合理的資源再分配，努力培養優秀人才。此外管理會計在變遷管理的過程中并不是隨意進行的，它必須遵循科學的變遷管理規則，如此才能收到良好的變遷管理成效。一方面，在變遷管理傳統的生產方式時，管理會計必須充分考慮市場經濟在運行過程中的各項具體需求，在經濟學原則和先進互聯網新技術的指導下，適度的調整管理方式。另一方面，要從企業自身發展的實際狀況，因地制宜地探索出一種與企業自身發展特點相符的管理會計方式[1]。
二、管理會計變遷管理的原因
(一)企業環境的急速變化直接推動著管理會計的變遷
“十三五“時期，中國經濟發展進入新常態，經濟從高速增長轉為中高速增長，企業發展從追求規模、追求速度轉為追求質量、追求效益，更加注重創新能力的培育和核心競爭力的提升。通常企業內部組織建設的調整、企業文化的轉變與企業制度的變革等都會促使管理會計以企業核心思想為基點，發生直接的變遷管理。環境變化是推動企業管理會計變遷管理的直接因素。尤其是在經濟新常態局勢下，企業為了生存與發展經常需要考慮到技術進步問題和創新經營策略問題。這在給企業帶來發展挑戰的同時，也為企業提供了新的發展機遇。同時企業環境的變化也從變遷管理職能規劃方面影響著企業管理會計。與之相關的會計信息系統內的信息支持系統應該轉變成更高效科學的變遷決策管理機制。而會計管理工作中的一系列信息數據則必須極力變遷成有效數據，進而為確保企業生存發展的安全性和生產經營的順利性提供精準的數據支持。
(二)會計制度的變革推動著管理會計的變遷
會計制度的變革是推動管理會計發生變遷的又一個重要因素，尤其是會計制度中相關會計準則的調整，20xx年我國對企業會計準則又進行了修訂，其中，全面預算管理已成為會計變革的特色之一，這些構成要素的變化更是極大地促進了管理會計的變遷。會計制度的變革使得會計實物方面與會計管理方面發生了一定程度的改變，這時管理會計必須適時與變遷后的會計制度協調發展，才能實現會計制度的真正變革，進而為企業創造出更多的財務價值[2]。
三、管理會計變遷管理的科學創新方式
在管理會計領域，創新從未停止，我們在引進西方發達國家管理會計時，不能照搬照抄，應在學習別國、他企經驗的基礎上引進消化、取長補短、塑造特色，在這種創新的時代背景下，應敢于探索、善于實踐、推陳出新，從而實現從單純引進模仿到結合自身特點進行再創新的轉變、從只是管理會計的使用到運用管理會計推動組織變革的轉變。
(一)以經營系統制度為基礎進行創新
要想積極改善企業當前的生產經營方式，就必須努力協調企業管理會計中下屬的各個子系統。這樣做一方面可以進一步優化配置企業資源，增加管理會計信息系統的真實性。另一方面，管理會計變遷管理也是確保企業經營系統安全的重要力量。科學的會計制度創新可以調動企業全體工作人員的生產經營積極性，進而為企業創造出巨大的經濟效益。因此，管理會計可以通過科學構建企業生產經營成本決策等方式，有效推動管理會計的變遷管理。從而在確保企業經營生產系統穩定的基礎上，從管理控制方面和信息支持系統方面綜合考慮問題，促進企業經營效益的進一步提升。
(二)釋放管理會計的假設邊緣
在新常態經濟局勢下，努力加強管理會計處理企業難題的各項技能對于促進企業的生產經營發展具有十分重要的意義。而釋放管理會計的假設邊界就是一種極為有效的方法。比如就沉沒成本問題而言，我國現階段的會計理論知識將沉沒成本定義成一種發生在過往的，和決策不相關的收不回的成本。但這種定義只有在市場十分合理、不具有任何交易成本的'理想狀態下才算成立。我國當前的市場經濟環境受經濟全球化發展、外部環境改變等多方面不穩定因素的影響，根本達不到這種完美要求。所以，我國的企業在實施決策前，既要顧及機會成本，還必須考慮已存在的沉沒成本。只有這樣才能更加可靠地估計出總成本。因此，釋放管理會計的假設邊緣成為管理會計變遷管理和創新的一種常用方式。而釋放管理會計假設邊緣的具體措施通常有三種。第一，積極發揮會計信息支持系統的強大功能，有效的進行會計溝通。在正確認識管理會計內涵的基礎上，科學開發、正確應用相關會計工具，不斷提高會計工作效率；第二，完善管理會計控制系統的核心功能，減少因主觀原因造成的各類變遷管理決策失誤，并且通過管理會計控制系統，相關領導還能夠科學評定員工的工作狀況，并隨之做出相應的獎懲；第三，合理設置組織結構。相關人員努力創建一個包含會計信息識別功能與會計信息監管功能的綜合性會計信息管理體系，通過此體系對組織結構內的人員進行準確的信息采集，并將采集到的信息輸入到既定的數據庫中，然后自動分析這些信息，依據信息質量優化組織人員安排，使企業組織結構更加科學化、合理化[3]。
(三)科學管理外部環境因素
因為各種外部環境的轉變也會不同程度的影響管理會計變遷管理的決策，從而使會計變遷管理的類型和變遷管理的內容都產生較大的變化。所以，在管理會計變遷管理過程中必須高度重視環境因素的變化，同時努力地為環境因素的不確定性轉變制定出有效的預防策略。具體而言就是企業在處理外部環境因素轉變的問題時，必須將企業管理會計的各個特征與會計管理的基本任務綜合考慮在內。另外，企業自身的生產經營狀況對管理會計的變遷管理也會產生較大的影響。尤其是企業的決策者與企業的管理者之間彼此獨立時，管理會計應該依據會計信息的需求者，科學調整會計信息的內容和質量。不同的會計信息需求者對會計信息的各項要求存在巨大的差異。管理會計在變遷管理的過程中必須格外注意會計信息的應用者。并在會計信息公布后，依據會計信息應用者反饋的相關應用意見作出適度修改，使之更加完善[4]。
四、結束語
綜上所述，我國企業的管理會計受企業外部環境和會計制度的變革，會發生適時的變遷管理。而我們只有通過對管理會計的變遷管理，才能創造企業的價值最大化；同時通過管理會計的創新探索，才能有效確保企業生產系統的穩定，提升企業的整體效益。所以我們必須科學地利用財務會計提供的信息，運用管理會計的技術與方法，來提高企業的經濟效益與經營管理水平，不斷推動管理會計的變遷管理和創新.
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出納管理論文5
從某種程度上看，我國水利基本建設工作是關系到人們利益的工程，是關系到社會經濟能否正常發展的先決條件。近些年以來，隨著我國水利基本建設管理的不斷發展和完善，我國水利基本建設工作取得了明顯的成果，尤其是國家通過多種渠道和多種投資方式加大了對建設水利基本建設的力度，為此，我們就必須要認識到水利工程建設所存在的問題，才能更好地對問題進行解決。那么，如何有效地利用各種渠道籌集資金，加強水利基本建設方面的投資力度，這就成為當前水利工程需解決的問題。
一、現階段水利基本建設財務管理所存在的短板分析
1.水利基本建設資金投入計劃不能按時進行，嚴重阻礙了建設的進程
在我國水利基本建設方面，建設資金的來源主要是分為兩個部分，一部分就是地方政府自籌資金，另外一部分就是國家財政進行撥款。在地方自籌資金方面，資金投入不夠及時主要是表現在以下幾個方面。其一，水利工程建設資金投入不足，從而導致了水利工程工期拖延，嚴重影響了工程基本建設的進度。其二，在主體工程完成后，相關的配套設施沒有按時進行完成，這樣就影響了我國水利工程的完整性，使得工程效益不能正常發揮。人為地壓低工程造價，或者是減少工程量，這樣就會導致了工程標準降低，嚴重影響了工程的質量。在不同的用水單位的水費收入等彌補地方政府的自籌資金，這樣就會使得水利工程的運行維護和人員的經費受到嚴重的影響，這樣就會不利于水管單位的穩定，只有通過銀行貸款籌集資金來完成相應的工程建設任務，進而加大了工程建設成本。有些地方政府出臺相應的優惠政策，減免地方政府的自籌資金，但是，這些折算數量是非常不可靠的，折算方面的依據非常少，并目_還缺失相應的財務決算無法進行編制，資產也不能進行及時移交，所以會造成資產的安全性受到威脅，而對于財政補助資金經過的財政部門下撥環節較多，這也會使得財政部門有挪用資金的現象發生。
2.財務決策力度不夠
在當前水利基本建設過程中，一些財務工作沒有得到水利企業領導者的重視，這樣就會從上至下形成一種思維定勢，讓所有的水利管理人員放松財務管理的意識。在水利企業的財務管理方面，一般要經過論證考察、審查以及籌措資金等領導負主要責任，從概念的預算編制、招標以及到評標等方面均要有專業的技術人員進行負責，財務管理人員只是負責付款、登記入賬，這樣就會使得和水利工程實踐嚴重脫節。
3.水利工程結款不規范、不及時
在我國有的水利工程管理中，有的工程沒有嚴格按照合同約定的時間完成進行結款，長期以來就會形成往來賬，賬目不能真實地反映水利投資完成的情況，甚至是有些工程結款不及時、不規范，而結算手續也不完備，這樣就會違反國家相應的法律。同時，工程結算沒有使用現場所在地的稅務部門開出的稅務票，而有些水利工程施工隊伍并不具有出具稅務發票的條件，如果是交由稅務部門代發發票，建設的資金安全隱患大。有的項目法人的土地征用和移民所占用的費用支出手續不完備，這樣就很容易會出現資金問題。而有的工程沒有按照實際完成的工程量進行結算，甚至有個別人員通過做假和轉移資金，而造成我國水利基本建設進程的滯后。
4.水利工程財務機構人員設置上不合理
在財務機構的人員設置上，財務控制的不健全的項目法人沒有設置專門的財務機構，有的水利部門機構沒有設置一些符合規定的財務管理人員，即使是有些部門設置一些財會人員，但是由于數量不足，這樣就會形成財務管理的效率急劇下降。在另外一個方面，有些人員沒有熟悉當前國家相關的政策，對基本建設的會計核算不熟悉，甚至是沒有相關的財會從業資格，這樣從整體上看，難以保證財務管理信息的有效性。
二、當前如何有效地加強水利基本建設財務管理的措施分析
1.逐步加強水利項目的資金管理
資金管理作為當前水利項目實施的重點管理區域，在很大程度上將會影響我國水利基本建設的.質量和效率。為此，我們就必須要不斷加強水利基本建設的資金管理。首先，我們就必須要不斷強化預算管理機制，嚴格制定可行性較強的資金管理，進一步統籌水利基本建設的資金，各個項目的專項資金需要專款專用，嚴格禁}卜財務管理人員挪用水利工程項目的款項。與此同時，地方政府配套資金也必須要確保資金的及時到位，這樣才能確保在建項目的正常進行。
2.進一步完善和加強水利基本建設財務管理的監督和管理
一方面，加強水利基本建設財務管理就是為了能夠更好地利用資金，能夠充分發揮好資金的效能，這樣才能使得水利基本建設資金投入取得社會效益和經濟效益。而財務審計作為一種常見的財務管理手段，在關系到水利基本建設工程運轉方面具有重大的意義。如果是簡單的年代賬務審計和工程項目竣工結算審計根本無法確保資金的監督和管理，那么，我們在不僅僅要加強水利基本建設的事后監督，還要對工程項目各個施工階段進行監督和管理，只有這樣，才能有效地確保水利基本建設資金的有序進行。
三、結語
簡而言之，為了能夠更好地加強水利基本建設工作，這就必須要逐步加強水利項目的資金管理，進一步完善和加強水利基本建設財務管理的監督和管理，對財務管理人員進行專業訓練，才能更好地推動我國水利基本建設工作。
出納管理論文6
管理區別于其他管理的特點在于它是一種價值管理，是對企業再生產過程中的價值運動進行管理。財務管理職能部門承擔著會計核算、財務管理、資金管理等眾多職能，是行使價值管理的核心部門，是證券公司的重要管理部門之一。現階段證券公司財務管理職能部門的主要工作是會計核算、會計反映和出納等基礎性的工作，其他財務管理職能尚未完全發揮。
那么，財務管理所要達到的最終核心目標是什么？筆者認為，其核心目標就是創造價值。公司的核心價值觀是追求企業價值最大化，價值管理引導企業及其各部門以為企業創造價值作為其各項工作的出發點和歸宿，并堅持所有的工作以創造價值作為評判標準。作為公司管理的重要內容之一，財務管理也為公司的這一核心目標服務。如果偏離這一目標，或者不能創造價值，對公司而言這樣的財務管理就是“闌尾”或“雞肋”，早晚會被公司所遺棄。
財務管理創造的價值與業務創造的價值存在一定的區別，財務管理創造的價值在大多數情況下并不表現為收入的直接增加，而主要表現在：促進和保障業務的發展；公司整體經營成本的降低；業務風險的有效降低。
財務管理創造價值的途徑與方式主要體現在以下幾個方面：
1、通過預算管理加強費用控制，提升公司的成本優勢，創造間接利潤；
2、通過推行科學的財務考核，推動和促進公司各項業務的發展，間接為公司創造利潤，并成為公司先進企業文化的重要組成部分；
3、以現金流管理為核心，加強資金的管理，拓寬融資途徑，保障業務的資金需求，建立市場導向的資金使用機制，提高資金的使用效益，提升公司的盈利能力；
4、提供深入的財務分析，為公司領導決策發揮參謀作用；
5、完善財務流程管理，有效降低業務風險。
一、推行全面預算管理，引導公司業務發展，有效降低經營成本
全面預算管理是對預算期間的各項財務活動以預算方式實施管理，具有全員參與、全面覆蓋、全程控制等特性，其內容主要包括預算歸口管理、預算編制、預算控制、預算調整和預算考核。對于證券公司的財務管理來說，在整個預算管理體系中，收入預算和支出預算的編制與控制是重點和難點。
證券公司實際收入情況受市場波動影響而起伏不定，具有較大的不可預見性，這給收入預算的編制和執行帶來了很大的困難。現實情況是，年初經董事會、股東會確定的預算，到年末時要么遠遠達不到目標，要么遠遠高于預算指標。出現這種情況，并不表示預算程序本身有問題，而是編制預算的方法需要改進。一種可行的方法是采用彈性預算，即根據市場指數和交易量的變化，預算值隨之相應變化，同時采用滾動預算的方式及時調整預算。中國證券市場正逐步成熟，在短時期內(如一個季度)，市場雖會有波動，但出現巨幅振動的可能性已逐漸減低，這為收入預算編制的準確性提供了條件。同時，建立預算調整和追加流程，以保證預算管理既有剛性又有彈性。
支出預算主要采用固定預算和彈性預算相結合的方式進行編制，其編制依據主要是歷史數據和預算期的收入預算。
目前，證券公司中已逐步形成了具有一定指導意義的對應關系，有些比例基本固定，如手續費支出與手續費收入的比例、金融企業往來收入與利息支出的比例等。營業費用中也存在一定的比例關系，如投行業務收入與其相應的差旅費、業務招待費、業務宣傳費之和等存在一定的比例關系。發現和掌握這些規律性和趨勢性的比例關系對支出預算編制的科學性具有非常重要的參考意義。對一些變動性的費用，如業務招待費、業務宣傳費等可采用費用彈性預算，以激勵業務的發展，如對經紀業務，可按收入的固定比例確定兩費及差旅費。又如對投行業務的上述費用，可給予一定的基礎預算，再給一個以收入乘以固定比率封頂的彈性預算。采用上述做法，既可以使預算指標更趨合理，也有利于部門之間的平衡，更能夠保障和激勵各項業務的'共同發展。
目前，支出預算大多是建立在歷史數據基礎上進行編制的，這種方法簡便易行，但在支出預算的科學性和合理性方面存在一定的不足。為此，可在公司重點控制的可變費用科目上采用“零基預算”的方法，從而使預算的編制和控制達到一個新的水平，使公司有限的資源用在最重要的地方。
推行全面預算管理的另一難點是預算的控制。要達到合理有效地實施預算控制，需要注意以下幾個方面的問題：
一是公司領導的重視，不斷提升整個公司的成本意識。一個企業的文化從某種意義上講，是企業領導層意識的反映。公司領導不重視、不倡導的事情，在全公司內是不可能實現和成功的。
二是制訂合理的控制措施，讓預算成為硬性約束。做到這一點，不僅要建章立制，還要求預算職能管理部門堅決地執行和落實。其實，預算的控制只要控制住核心部分并能持之以恒地做就能取得成效，即凡是超過預算或預算外的開支，財務部門不予列支，除非經公司規定的程序審批通過。
三是費用預算要全面覆蓋，每項預算有相應的承擔部門，由公司承擔的下放至相關歸口管理部門，由歸口管理部門負責。任何一項無人承擔責任的工作都是不可能做好的，因此將每一項費用預算分攤至相關部門并達到全部能找到責任人，是保障預算執行的重要環節。
四是建立完善的預算考核體系。這是達到預算效果的懲罰和激勵手段，一個部門或一個項目，如果收入沒有達到預算目標，或者費用開支超過預算指標后，公司對這個部門或這個項目的負責部門無任何意見，聽之任之，那就意味著公司的預算只是一個擺設。要實現預算的目標，就必須對預算執行結果進行考核，并將之作為對一個部門及其主要負責人年度績效考核的重要組成部分，與之升遷、薪酬等掛鉤。做不到這一點就不要推行全面預算管理。
二、通過建立科學的財務考核和激勵機制促進公司的發展
企業文化是一個企業共同的價值標準和評判準則的總稱。財務考核和激勵機制是企業文化的一個重要組成部分。一個部門或一個員工占用和使用了公司多少資源，又為公司創造了多少價值、得到多少報酬，必須通過財務考核予以定量反映。科學的財務考核和激勵機制的建立，讓每一個為公司發展做出貢獻的員工得到公司的價值認可和分享公司發展的成果，并從而激發每一個員工的主觀能動性，讓其自覺地為公司的發展努力工作。
現階段，各證券公司對部門或員工的財務考核，大多采用利潤提成的方式，即按實現利潤(或凈收入)的水平，乘以一個固定(或浮動)的提成比例作為對此業務部門的獎勵。這種方法存在幾個方面的不足：
一是忽視了市場行情的因素，我國現時的證券業仍未擺脫靠天吃飯的初級階段，行情好時，各主要業務收入大幅提高；行情差時，則收入大幅降低甚至出現虧損。行情好時，毫不費力也能取得縱向同比較好的業績；行情差時，即使再努力也可能顆粒無收。
二是出現與之相似的結果：行情好時，一個不努力的部門能因行情的因素獲得很好的經營業績并因之得到豐厚的個人獎勵；行情差時，即使部門全體再努力，也很難取得好的獎勵。這種現象顯然是不合理的。
再者，這種方法也容易造成部門與部門之間、員工與員工之間的不平衡和不合理。很容易出現對公司貢獻不大的個人的報酬反而比對公司貢獻很大的員工的報酬多得多的情況，究其成因，僅僅因為前者所在部門或團隊的業績好、獲得了公司較多的獎勵。長此以往，將極大地挫傷廣大員工的積極性，對公司的長期發展帶來隱性但卻是致命的傷害。
為避免上述不足，筆者傾向于“彈性預算考核到部門，以崗定薪到個人”的財務考核模式。即對各業務部門的財務考核與市場情況相聯系，根據市場情況，滾動編制收入和利潤預算，以實現更合理科學的考核辦法。對個人的財務績效考核，則按其崗位職責進行，并與其所在部門和團隊的業績相聯系。
三、加強資金管理，保障資金供給
由于政策原因、社會原因及證券公司自身等諸多因素的影響，現階段證券公司在不能像一般企業那樣在銀行貸款、其他融資途徑和方式又十分狹窄的現實中，資金作為證券公司的血液，其“糧草”的價值日益突出。資金已成為制約眾多證券公司發展的瓶頸。加強資金管理、保障資金供給、提升資金使用效率在某種意義上甚至已成為財務管理的第一大要務。
加強資金管理，首先要做到資金的集中管理，即公司所有資金集中于總部，各分支機構除保留少量日常費用備用金(一般以分支機構兩個月現金費用開支為限)外，其余資金全部上劃至公司總部，由公司統一調度使用。此舉一則可減少沉淀資金，二則可有效降低分支機構的資金風險。
其次，要做好資金的授權管理，即任何部門和分支機構使用資金，均須按公司規定的程序申請報批，未經公司批準，不得擅自調撥和使用資金。
再者，加強資金管理必須做到資金業務的集中和統一管理，所有資金的融入和融出，均由職能部門按公司的授權和規定統一辦理，任何分支機構未經公司同意和授權不得開展此項業務。
另外，加強資金管理還應遵循資金決策與業務決策相分離的原則。資金管理不能脫離業務，業務也不能脫離資金供給的約束，但在具體的操作與管理上，資金決策不能代替業務決策，業務條線根據其業務需求提出資金需求，預測業務發展的好壞，并對業務的最終執行情況負責；資金管理條線審核資金審批程序、資金規模，并平衡各項業務作統籌安排和分配資金，不對業務執行結果負責。
如證券公司的自營業務，其投資什么證券、何時買入或賣出等由業務條線決策，資金條線則負責審核業務資金的規模是否超標、保障資金供給，并監督資金劃轉等。這樣做更加清晰地界定了業務決策與資金決策的邊界，便于各司其職，發揮各自的專業水平。
最后，要建立資金的內部定價機制。業務部門使用資金必須遵循有償使用的原則，按一定的成本(如按一年期貸款利率或同業利率等)，記入其考核利潤；業務部門上存的資金按高于同業存款的利率計算收入，同樣記入考核利潤。這樣不僅有利于資金的集中管理，更有利于資金的合理配置。
保障資金供給，是資金財務管理的一項重點工作。證券公司現階段可從以下幾個途徑予以解決：
一是盤活現有資產，對一些長期沉淀的資產予以變現，如加強應收賬款的清理，對非資本性的外匯及時結匯、對一些非上市的債券通過回購方式取得現金、對長期不使用的固定資產予以清理等。盤活現有資產不僅可以增加現金流入，也有利于提高資產的收益率。
二是利用現有已成熟的融資工具融入資金，主要包括同業拆借、股票質押來貸款和銀行貸款。同業拆借簡捷便利，成本較低，規模較大，是解決流動性周轉資金的有效途徑。可通過同業拆借滿足認購新股、債券回購等業務的周轉要求。股票質押來貸款是目前合法合規的短期貸款途徑，通過股票質押來貸款所得資金的時限較長、用途較廣，是滿足流動性資金的重要方式，與同業拆借相比，其靈活性、成本等方面稍遜一籌，但期限遠遠超過了同業拆借。銀行貸款是目前存有一定爭議的業務，《證券法》規定，禁止銀行資金違規進入股市。但對何為“合規”卻未置可否。根據法理，法不規定即為不違法，只要從銀行取得的貸款未進入股市即為不違法。比如向銀行按揭購買不動產不能算作違規吧？既然如此，那么其他業務貸款，如公司購買固定資產、長期投資、余額包銷等也可申請貸款。
三是努力開拓新的融資途徑，主要包括借入次級債、發行短期融資券、發行債券及盡可能成為上市公司等。通過IPO上市或借殼上市，是解決證券公司融資問題的根本，也是證券公司長期可持續發展的重要選擇之一，中信證券的上市及其后續的發展就是一個典型的成功案例。
四、做細做深財務分析，為公司決策提供參謀
財務分析不是報一報流水帳和羅列一些數字、指標，而是通過財務數據的表象，去尋找和發現一些潛在的趨勢性和規律性的內容，為公司發展諫言獻計，提出改進措施，并進而促進公司的健康發展。公司財務分析又可分為季度、半年度、年度財務分析。一篇高質量和有價值的財務分析應涵蓋如下三個層次的內容：一是要深入、細致、全面、客觀地反映公司的資產負債情況、盈利情況、經營狀況、資金狀況等；二是通過對資產質量、業務質量、管理質量和現金流的分析和評價，發現公司的優勢和不足；三是針對現狀及公司目標，提出可行的財務建議。
深入全面地做好客觀反映，依賴于財務數據的完善與否，僅靠簡單的財務會計核算是不夠的，更取決于管理會計是否健全，尤其是責任成本核算是否完善。進行財務分析時，應進一步細化和深化資產狀況、收入和業務支出情況、現金流等，盡可能細分至各項業務、甚至各個團隊。但各項費用成本僅通過基礎會計核算是無法自然分解至各項業務和各個團隊的，這就得依靠全成本核算的管理會計來完成，以達到“縱橫交叉”反映的目的。所謂“縱橫交叉”，即每一個匯總數字均可通過其二級、三級會計明細科目來細分，同時也可按各部門或團隊的使用或占用、完成情況來反映。
做好管理會計核算的要點在于：一是要按照“實質重于形式”原則，將相關財務會計數據還原至管理會計科目；二是按照“誰受益誰承擔”的原則，將相關成本費用盡可能細分至各個部門或團隊。
對公司的財務分析和評價，主要通過對資產質量、業務質量、管理質量和現金流，即“三個質量一個流”的分析來實現。
分析資產質量，主要是分析公司資產的結構。資產結構分析應揭示各部門占用公司資產的情況，及與該部門創造收益的匹配關系。證券公司的凈資本是衡量公司資產的安全性、流動性等的核心指標，不僅要看到凈資本與凈資產的差距，還要分析造成這個差距的具體原因。比如凈資本占凈資產的比重為80%，那么其余20%的構成是什么？如果其中大多數資產的真實情況是良好的，而按凈資本的折扣計算公式造成了差異，那么這部分資產就不能被定性為不良資產。
對業務質量的評價，除了做到同比、與預算指標比之外，還要評價與市場的綜合比較，從而剔除市場因素的干擾，更加客觀真實地反映公司各項業務的盈利狀況和盈利能力。比如對自營業務的評判，如年初投入10億元，期末實現盈利2.5億元、未實現的浮動盈利1.5億元，在不考慮波段影響的情況下，得到的是自營業務已實現和未實現盈利達40%的結論，如果同期指數平均上漲30%，那么公司其實就是跑贏大盤10個百分點，超過了市場的整體水平。
對管理質量的評價，側重于對風險因素的評價，本期是否擴大了不良風險資產、應收賬款的回收率、基礎管理是否得以提高等方面都屬評價范圍。在某種意義上，管理質量通過業務質量和資產質量得以體現，但管理質量還有財務數據以外的、非數字表現的內容。
現金流是公司的生命線，分析現金流，就是通過對各項業務的現金流入和流出量的分析，指出各項業務對公司的貢獻程度以及公司現金流、資金鏈的順暢程度與健康狀況。
五、完善財務流程管理，有效降低業務風險
證券公司的許多風險，最終是通過財務信息的方式予以體現。通過完善財務流程的管理，可以有效降低財務風險。完善財務流程管理，主要包括以下幾個方面的內容：
一是完善自有資金使用和調撥的流程管理，要明確規定財務部門審批的內容和重點，明確“未經財務部門審核不得劃轉資金”的規定。同時，嚴格規定，任何資金的劃轉必須經過財務部門，其余部門不得擅自劃轉資金。
二是要明確在客戶資金(尤其是大額客戶保證金)的存取流程中，財務審核是必經之途。這就要求財務人員必須按規定流程進行管理，從最基本的操作層面保證客戶資產的安全。
三是要明確各項支出的流程管理，明確各業務部門的審核內容、財務部門的審核內容，明確各級審批權限，并責任到人，再輔以預算控制，不僅可以有效降低成本，還可以收降低風險之功效。
隨著證券公司綜合治理的即將結束，證券業已經和正在迎來新一輪的發展，過去忽視管理，尤其是忽視財務管理的局面，將得到很大程度的改善。新的發展環境又賦予證券公司財務管理更廣泛的內容和更重要的職責，對證券公司全體財務人員來說，必將面對更大的挑戰和更多的困難。只要我們本著負責和創新的態度，堅持財務管理創造價值的理念，我們就一定能夠交出一份漂亮的答卷。
德魯克大師言：“管理是一種實踐，其實質不在于’知’，而在于’行’，其驗證不在于邏輯，而在于成果，其惟一權威就是成就。”證券公司財務管理亦然。
出納管理論文7
摘要：發電企業是我國國民經濟發展的基礎內容，在國內外發展形勢變化的過程中，發電力企業在運行的過程中不斷革新，其競爭壓力逐漸增大，導致發電企業在運行的過程中面臨著一定的風險，而財務風險就是十分重要的內容。文章通過對新時期背景下發電企業財務風險的分析，制定了優化的解決策略，旨在實現電力企業的經濟化運行。
關鍵詞：發電企業 財務管理 風險控制 對策分析
隨著我國電力事業的不斷發展，發電企業的規模逐漸擴大，整個行業的經濟也得到了有效的提高，同時為我國經濟化的運行做出了較為突出的貢獻。企業管理的過程中為了充分適應節約化、規模化的生產方式，建立明確性的管理措施、細分企業管理流程，實施精細化的管理記住，從而為制度的優化及考核奠定良好地基出。但是，現階段很多電力企業面臨著專制改革的現象，導致電力企業在運營的過程中面臨著內外部環境復雜的發展趨勢。在經濟發展背景之下，各行各業在運行的過程中用電量逐漸增大，電力企業承擔著國家生產以及生活用電的艱巨任務，如果電力企業在經營的過程中發生風險，不僅會使整個電力企業受到嚴重的影響，同時也會為社會經濟以及人們的生活帶來重大影響。而且，在電力企業逐漸改革的過程中，傳統的粗放型發展模式不能適應電力企業的發展需求，因此，電力企業在運行的過程中就需要走集約化、精細化的發展方向。其中的精細化主要是企業在運行的過程中，通過目標細分、任務細分以及流程細分，實現企業的經濟化運行。因此，在現階段電力企業運行的過程中，為了有效規避風險、提高企業的`核心競爭力，就應該建立科學化的財務風險防控措施，保證電力企業的穩定發展，不斷促進我國的經濟化運行。
一、財務風險的概念及產生原因
財務風險主要是企業在運行的過程中，財務結構不合理、融資手段不合適等，讓這些現象的出現會使公司喪失債務償還的能力，導致投資者的預期收益下降。財務風險同時也具有廣義及狹義之分，廣義風險主要指風險不僅是損失的不確定性，同時也包含著盈利的不確定；而狹義風險主要是風險損失的不確定性。財務風險產生的原因相對較多，有企業外部的因素，同時也包含企業自身的原因，其中，社會經濟、市場環境以及法律環境等因素的限制，會為企業財務管理產生很大的影響，是外部風險出現的主要原因，而發電企業中內部風險主要是企業資產管理不到位、以及財務人員缺乏風險控制意識等。
二、發電企業財務風險的種類分析
1.投資風險的分析。
發現企業在運行的過程中具有投資周期長、資金金額數量大以及不確定的特點，所以，發電企業要想在行業競爭激勵的環境下獲取一席之地，就應該通過投資提高企業的規模以及發電量，逐漸形成規模化的經營理念。一般情況下，消費者對于能源的需求、市場競爭力的形成、國家的政策以及電力行業的技術發展，都會為電力企業的發電量造成影響，從而出現較大的投資風險因素。例如，20xx年我國的煤價呈現出下降的趨勢，到20xx年9月國家下調了火電上網電價，導致企業的盈利逐漸下降，使企業的經濟化運行受到了嚴重的影響。與此同時，很多發電企業為了在運營的過程中提高企業的盈利，建立了多元化的投資策略，但是，在投資的過程中缺乏客觀的分析，跟風現象較為嚴重，導致企業投資不斷失敗，從而為發電企的財務管理帶來了巨大的風險。
2.籌資風險的分析。
發電企業在運行的過程中，由于企業的投資量較大，所以對資金的保障要求相對較高。在項目經營及管理的過程中，購置設備以及設備的更新都需要使用大量的資金，但是，發現企業的自有資金相對匱乏，并不能充分滿足資金的基本需求，所以，很多發電企業在運行的過程中需要通過籌資的形式獲取資金。通過對目前發電企業資金現狀的分析，可以發現發電企業資金主要來源于銀行借貸，而且其籌資的渠道單一，負載的現象逐漸擴大，所以為企業的償債能力提出了新的挑戰。而且一些發電企業的很多設備以及技術是在外國引進的，會受到外匯利率的影響。
3.內部控制風險的分析。
發電企業中內部控制制度主要是降低財務風險的有效措施，因此，其評估結果就應該進行系統性的處理，從而將財務風險控制降低在最低限度。但是，在現階段很多發電企業運行的過程中，很多電力企業并沒有建立完善性的內部控制制度，企業內部的職能分工不明確，很多項目主要是通過領導者一言堂，缺乏一定的科學性及合理性，導致很多項目缺乏前提性的評估體系，導致整個項目的投資缺乏監督。與此同時，企業缺乏實踐的管理控制能力，特別是對發電企業的資產保值等內容，使企業出現了財務管理制度流于形式，為企業財務風險控制造成了制約性的影響。
三、發電企業財務風險的管理措施
1.強化企業的資金管理。
發電企業屬于一種資金密集性的企業，資金量相對較大，因此，強化資金管理就成為預防財務風險的重要措施。因此，在現階段發電企業財務風險控制及管理的過程中，應該做到以下幾點內容：首先，發電企業應該完善預算制度的管理，要在預算管理的基礎上，對發電企業的資金進行有效的管理，企業中的財務管理人員應該準確的預測企業的未來發展，對企業資金的年度、季度以及月度計劃進行系統性的考核，分析動態變化，并對財務風險進行預測，將風險控制在最低程度。與此同時，發電企業在也應該樹立資金的優化措施，完善存款定額管理制度，建設企業的存貨，減少資金占用現象的出現，實現資金的精細化管理，防止風險現象的發生。
2.構建科學化的融資方案。
發電企業在財務管理的過程中應該積極拓寬籌資渠道，通過分散籌資風險，保證資金鏈的暢通，從而有效避免金融市場資金鏈的暢通，減少由于資金鏈斷裂而出現企業科學化融資方案的確立。在融資的過程中應該作答以下幾點內容：第一，發電企業在發展的過程中應該密切關注金融市場的發展需求，有效衡量銀行貸款資源，在保證電力企業債務償還的基礎上，有效控制財務的風險。第二，發電企業應該構建多元化的投資渠道，建立多元化的股權結構，引入銀行的競爭標準及相關制度，通過資金融資企業與電力企業的有效融合，實現優惠貸款。第三，要完善企業債務的結構形式，實現企業長期及短期的合理化組合，使企業在運行的過程中即滿足長期的資金需求，同時也應該控制財務的管理費用，保證發電企業財務狀況的穩定性。
3.強化企業的內部控制制度。
發電企業為了實現有效的財務控制以及規避財務風險，發電企業應該建立完善的企業內部控制制度，通過企業結構的組建，明晰標準化的內部控制制度，從而促進企業經營活動的效率，實現企業內部控制的可靠性及程序性。在發電企業內部構建及風險控制的過程中，隨著發電企業內部構建及風險評估的過程中，財務風險控制人員應該實現信息動態化的管理，定期或是不定期的實施風險評估，從而對新的風險以及原有的風險變化進行有效性的評估，發電企業應該對財務人員建立定期的人才培養機制，通過培訓提高財務人員的風險意識，強化崗位培訓機制，將財務風險出現的因素控制在最低程度。
四、結語
總而言之，在現階段電力行業發展的過程中，發電企業面臨著財務風險不樂觀的現狀，因此，在電力企業運行及管理的過程中，企業中的管理人員需要提高財務風險的管理意識，采取多樣化的風險控制機制，定期對財務管理人員進行培訓，是財務人員的專業能力不斷提升，同時在培訓的過程中也可以認清新的企業財務風險，提前制定科學化的財務風險控制機制，從而保證企業的健康、有序發展。
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出納管理論文8
【摘 要】近些年，隨著我國市場經濟的不斷發展，在促進企業發展的同時，也加劇了市場競爭。而各企業為了能在日益激烈的市場競爭中占據有利位置，紛紛采取措施來降低生產成本，增加企業經濟效益。而財務管理作為企業日常經營管理過程中的一部分，在控制企業經營成本以及實現企業利益最大化等諸多方面都有著非常重要的作用。本文結合高級財務管理對其相應高級性進行簡單介紹與討論。
【關鍵詞】市場經濟；財務管理；高級財務管理；高級性
基于種種原因，我國企業現階段在財務管理這一方面，仍然存在諸多問題與矛盾，這給我國企業的進一步發展帶來一定困難。文章通過對高級財務管理過程中存在的一些問題進行討論和分析，來將其自身高級性能有效的體現出來，使得更多的人都能真正了解進而熟悉其高級性。
一、概論
依據一定標準，可以將財務管理劃分成為初級以及中級還有高級財務管理這三個層次。我們將現階段常見的一些財務管理理論被稱作中級財務管理理論，而它最重要的特點就是基于某些財務數據來探討財務，也就是我們常說的，將各自組織背景忽略掉來對現有的財務資源進行合理有效配置，而其中的基本變量受限于成本以及收益和風險等三個方面。再加上對當前企業所面臨的實際情況，使得人們對現階段市場計劃以及相關決策之后所涉及的控制以及評價問題逐級淡化掉。因此從某種意義上說，在中級財務管理中，已經將其整個管理過程全部集中到有效決策這一環節中來。其實，管理通常被定義為一種社會過程，它其中涵蓋了為了達成這一具體目標而采取的所有行動，像組織以及計劃還有控制和評價等等。另外實施的這些行為主要關財務管理作為當前系到人同人之間的關系，呈現出鮮明的社會性。但有一點需要注意，財務管理作為現階段一項以價值為實際軸心的管理活動，實現其價值利益的最大化就是最終目標。所以從其本質上說，當前所說的高級財務管理其實就是利用相應的管理理論來對財務進行討論，并將其財務管理有效體現出來的社會過程。
二、高級財務管理中的“過程”
簡單來說，高級財務管理中所講的“高級”其實是一個相對性的概念。隨著當前管理科學的不斷發展，更新、更復雜的財務事項發生不斷變化，可它絕對不是各種財務管理理論的堆積，它擁有相應的思想體系以及邏輯主線，同時在遵循既定財務管理原理和解決方法的基礎之上，同現行的”中級“財務管理進行補充和修改，進而共同構成一個科學、合理和統一的理論體系和財務管理學科。高級財務管理其專業理論所研究的'起點就是企業組織，一般來說，不同形式的企業組織會產生不同的財務目標以及財務主體。而既定的財務目標會為整個財務管理活動提供相應的技術標準以及方向，但與此同時，參照內部治理結構來對財務主體進行分層劃分，這就為管理過程中相關負責人提供了所需的行為導向以及實際規范。
三、高級財務管理從其特征方面體現出高級性
（1）研究主體已經從單一過渡成為多主體。隨著市場經濟的不斷發展以及企業自身組織形態的豐富化以及多樣化，都要求現階段的財務管理來對不同組織規模以及不同組織結構所采取的財務管理行為進行認真關注。不但要重視 企業自身的財務運作問題，同時也要對其他類型企業自身的財務問題進行認真研究。
（2）轉變研究的客體。當前所講的高級財務管理往往是將企業最大值來做為財務目標，并以現金收益以及風險平衡發展來實現對財務管理的基本理念，并對相應的財務分析技術以及模型量化來確定財務管理方法，通過將其同全方位發展戰略相對接，來進一步的落實相應的財務戰略，在改進和完善組織體系的同時，對企業價值增長進行認真分析。同時將既定的戰略通過一定方法制定成為具體預算目標。然后再利用預算管理以及預警機制等諸多手段，來確保企業自身經濟利益的可持續增長。
（3）研究理念已經從以往財務獨立逐漸向財務整合型逐漸轉變。當前傳統意義上的財務管理以及財務分析已經根本不能滿足現階段企業自身整體價值以及戰略管理的相關要求。而高級財務管理恰恰將這些管理理念以及方法進行全面有效提升。它為現代企業制度前提之下的法人機構來提供一個同其相對應的管理制度。通過將企業資金周轉以及相關信息流等一些專業的科學方法，來制定相應戰略并予以實施。所以說，高級財務管理其自身高級性主要從其特征多方面呈現出來。
在現代社會發展過程中，高級財務管理往往是一種行為關注管理，換句話說也就是從原先的結果導向型逐漸向過程控制型進行轉變。因此這就要求我們應從多個方面來對高級財務管理進行分析和研究，并將其高級性有效的呈現出來。
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出納管理論文9
摘 要：摘要：財務成本管理是企業資金管理活動的前提與基礎，在企業的經營管理活動中占據著重要的發展地位，其包含了成本核算、成本控制等一系列以財務管理為核心的管理行為。做好財務成本管理工作，推動企業財務管理工作科學化和規范化發展，是當前企業貫徹落實科
關鍵詞：財務成本管理論文
摘要：財務成本管理是企業資金管理活動的前提與基礎，在企業的經營管理活動中占據著重要的發展地位，其包含了成本核算、成本控制等一系列以財務管理為核心的管理行為。做好財務成本管理工作，推動企業財務管理工作科學化和規范化發展，是當前企業貫徹落實科學發展觀的必然選擇，也是加強企業現代化建設的必由之路。文章從優化財務成本管理的必要性出發，，分析了財務成本管理存在的主要問題，并以此為基礎，提出了幾點優化途徑，以供相關讀者參考。
關鍵詞：財務成本管理 優化途徑 探索
伴隨著社會經濟體系架構的完善與調整，國民經濟得到了繁榮發展。企業面臨著新的發展機遇，也面臨著前所未有的嚴峻挑戰，與此同時，也對企業的財務成本管理提出了新的要求。新時期下，優化財務成本管理途徑，對于促進企業經濟發展有著重要的影響作用。然而，在企業的財務成本管理活動中，仍然存在眾多突出的問題，這些問題的存在直接影響到財務成本管理工作的開展。鑒于此，對財務成本管理的優化途徑展開探索與分析，將具有十分重要的現實意義。
一、優化財務成本管理的必要性
企業財務成本管理工作一直以來都在制約著我國部分企業的發展，這與我國企業發展的現狀以及歷史有很大的關系。由于我國經濟發展還處于發展階段，企業的發展水平還存在諸多問題，主要體現在：企業的市場競爭力不強，財務成本管理體系不健全，市場信譽不高等方面。因此，要進一步加快企業的不斷發展，就必須要加強自身制度和財務體系建設，不斷提高自己在市場中的信譽度。同時，財務成本管理作為一種組織資金運動方式，它是一種價值管理理念，貫穿于企業所有的經濟活動之。可以說，企業的生產、經營、進、銷、調、存每一環節都離不開財務成本管理工作的協助，它不僅是企業管理活動的共同基礎，也是企業管理的中樞。顯而易見，只有對財務成本管理途徑進行優化，才能夠不斷促進企業可持續發展。
二、財務成本管理工作中存在的主要問題
（一）缺乏財務成本管理的意識
伴隨著我國經濟的快速發展，市場經濟體制改革正在不斷深入推行，企業為了在經濟市場取得一席之地，把焦點放在了提高企業在經濟市場中的占有率方面，以謀求更高的經濟效益。而對于財務成本管理的意識嚴重缺乏，單純地認為財務成本管理就是控制成本的支出，進而導致企業財務管理體系殘缺不全。同時，部分企業高層不重視內部的管理改革，改革缺乏積極性，欠缺了現代化的企業管理體系，財務成本管理也因此受到影響，使得財務成本管理工作失去了該有的功能和嚴肅性。
（二）成本控制的方法不科學
每一間企業所涉及的生產經營管理工作都有所不同，而對于不同的經營項目在成本進度和質量管理上所采用的管理方法也應有所不同。然而，相當多的企業目前缺乏統一的財務資金調控制度，沒有統一的資金管理信息平臺，信息傳遞渠道不暢，財務、資金結算、投資、融資等信息集中不起來，致使企業難以及時、準確、全面掌握資金信息，無法實施有效的管理、監督和控制。這造成了資金分散、效率低下，企業財務成本費用居高不下。
三、優化財務成本管理的對策
要想全面落實企業財務成本管理工作，提高資金利用效率，降低財務支出，企業必須要正視當前財務成本管理工作中存在的問題，走出傳統財務成本管理模式和認識的誤區，實現管理途徑的優化，以現代企業管理理念為指導思想，逐步建立起完善的財務成本管理體系，進而提高財務管理質量，實現企業的可持續發展。
（一）健全財務成本管理體系
財務人員是開展財務成本管理工作的實施者和策劃者。在開展財務成本管理工作的實踐過程中應盡最大程度激發財務人員的工作積極性，讓其主動投身到財務成本管理建設工作中去。首先，企業要以財會成本管理工作作為基準，建立一套覆蓋到企業各項生產活動、經營活動的內部財會成本管理體系，層層落實，把工作職責落實到每一個相應的負責人身上。同時，企業還要建立一套科學合理、操作簡單的激烈機制，對財務人員進行績效、能力、考勤等方面的綜合考核，對一些工作積極性高、成績突出的人員給予一定的獎勵，形成一個良性的競爭環境，從而調動工作人員的工作積極性和競爭意識，以全面提升財務成本管理質量。
（二）增強財務成本管理意識
企業領導班子管理意識的強弱直接決定了企業的發展方向和最終成就。在開展財務成本管理工作的實踐過程中，應深化領導班子對財務成本管理的認識，把財務成本管理工作貫穿于企業經營發展的全過程。一方面，在實施管理活動的過程中必須要兼顧管理對象、管理手段、管理內容的.全面性，從企業發展實際出發，進行管理途徑的優化，以逐步建立規范化、科學化的財務成本管理秩序。另一方面，伴隨經濟市場競爭的日益激烈，企業財務人員應綜合考慮到財務成本管理工作中的物質成本和非物質成本，充分發揮物質成本的作用，并將其拓展開來，從而達到優化財務成本管理的目的，進而提升企業在經濟市場的核心競爭力。
（三）建立內部考核評價機制
考核和評價是企業財務成本管理工作鏈中一項重要的內容，良好的考核評價機制能夠有效實現企業財務成本管理工作的制度化和規范化。企業必須立足自身的實際情況，從企業財務成本管理制度的建立和執行情況出發，建立科學的考核評價標準，對財務成本管理中存在的問題提出完善策略。其次，年終集中考核以部門年度業務完成情況為主，與年度目標責任金掛鉤。做到崗位職責及崗位工作任務結合、定性考核與定量考核結合，進而制定比較合理的，操作性強，有激勵性的考核評價方案，逐步建立起較健全的科學的合理的考核評價體系，以督促企業各級管理主體認真執行財務成本管理規范，堵塞工作漏洞，進而有效促進企業經營管理目標的實現。
四、結束語
伴隨著市場經濟競爭的日益激烈，企業必須脫離傳統管理理念的禁錮，根據企業的發展需要，找出當前財務成本管理工作中存在的問題，堅持創新以及開拓的精神和原則，對理念以及方式進行不斷的革新和創新，優化管理途徑，才能全面提高企業財務成本管理效率和質量。
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出納管理論文10
摘要：合理規避公路施工單位財務管理風險不僅對施工單位相關工作的順利實施有著重要的意義，而且還有利于我國公路行業的發展。文章從施工單位的財務風險概念出發，結合施工單位財務風險情況，提出風險規避的對策建議，旨在提高公路施工單位管理水平，更好的以公路體系為社會所服務。
關鍵詞：公路行業；施工單位；財務風險管理
隨著我國市場經濟的高速發展，各個施工單位對財務風險管理的重視上升到了新的高度。只有對公路施工單位財務風險進行有效規避，才能提高施工單位工作績效，才能促進我國公路施工單位更快更好發展。接下來，筆者結合在山東省泰安市公路局的相關工作經歷對當前形勢下公路行業施工單位財務管理工作中存在的風險以及規避風險的措施進行分析，希望新形勢下公路施工單位能夠有效規避財務風險，提高財務管理水平。
一、公路施工單位財務風險管理現狀
結合市場經濟飛速發展下公路施工單位財務工作的行業特征和筆者的從業經歷，筆者認為，公路施工單位財務管理主要在以下幾個方面存在風險：
1.公路施工單位內部人員財務管理意識較差
當前形勢下，公路施工單位內部人員財務管理意識較差主要體現在以下兩個方面：一方面，由于公路行業施工單位大多由事業單位改制而來，成本核算和損益風險意識不強，具有計劃經濟下的非營利性和公共服務性等特點的時代烙印，在出現財務風險的時候，許多財務工作人員認為這與本單位的財務管理工作沒有太大關系，而是有國家和單位兜底，再者有財務制度和國家法律法規的`制約，施工單位較為安全，對財務管理不去做深入的理解。另一方面，有很多公路施工單位只是看重接攬工程任務，以及盡快完成工程并保證質量，而忽略了單位的財務風險管理，從長遠來看這是不利于施工單位發展的。
2.公路施工單位財務管理信息建設水平較低
公路施工單位的財務管理信息化建設水平較低，給公路施工單位財務管理工作帶來了極大的風險。財務管理工具較為落后，信息化程度較低，沒有十分明確的建設方向，致使財務管理效率低下。在事業單位財務管理過程，傳統的公路施工單位從業人員管理方式較為滯后，他們對于新鮮事物接受意識不是很強，接受管理工具轉變這一情況就需要一個過程，并且新的管理模式與實際工作內容結合時需要融合，但施工單位目前缺乏這種既熟悉管理模式又熟悉實際問題的人才，這就導致新的管理模式和管理工具在實際工作中無法很好地融合，甚至難以被廣泛重視和應用。
3.公路施工單位的內部控制監督制度不完善
當前形勢下，在公路施工單位內部，有些部門不重視管理，內部控制意識比較淡薄，至對內部控制不太了解，致使單位內部控制可有可無，內部控制建設較為落后。還有另一種情況，許多公路行業施工單位有內部控制監督制度，但是內部控制監督制度執行力度不大，財務管理的相關人員不清楚施工單位的內部控制管理規范或者明明知道卻不去執行，這就導致了內部控制成為了擺設，內部控制作用不很明顯。
二、公路施工單位財務管理風險的規避措施
針對以上筆者所分析的當下公路行業施工單位財務風險管理存在的幾方面的問題，筆者認為，要做好公路行業施工單位財務風險管理應該從以下對應的幾方面著手，進而使公路施工單位更好地規避財務管理風險：
1.樹立施工單位財務管理意識，提高財務管理重視程度
有效控制財務管理風險最首要的工作是提高公路施工單位對財務管理工作的重視程度，提高相關工作者的財務管理意識。對施工單位專業性強的會計業務必須實行重點、專題性的培訓，使財務人員明白，財務管理部門并不僅僅是記賬而已，經濟效益是干出來的，也是算出來的。這是由于財務人員的基本素質決定了一個單位風險指數的高低，而財務風險可能出現在財務工作的各個環節，任何小的失誤都可能給施工單位帶來財務風險。通過以上措施，提高財務人員的風險控制能力，使財務風險防范意識貫穿施工單位財務活動的始終。另外，實際上不僅是財務人員，對于事業單位的其他行政執法人員、管理人員、內部審計人員以及監督人員等單位全體員工，都應該提高風險意識，培養及時有效地識別、控制與防范風險事故的能力，減少施工單位的風險損失。
2.提高單位財務信息建設水平，提升財務管理的實效性
要想提高公路施工單位財務管理的效率及時效性，就必須提高單位財務信息建設水平。首先，當前形勢下，提高單位財務信息建設水平，應與時代結合，利用計算機技術，并與實際情況結合不斷推陳出新，將施工單位資金管理向信息化、網絡化改造，提高施工單位管理的效率及時效性，便能隨時隨地了解整個施工單位資金動向，有利于公路施工單位的發展。其次，建設具體的適合本施工單位的財務管理系統，具體到明確應建設具有哪種功能的系統，使其能夠解決實際遇到的問題。最后，公路施工單位管理層應該重視財務信息軟件的利用，以提高財務管理風險的控制能力，通過財務信息軟件這一平臺，獲取相關的預算審核信息，為公路施工單位管理者制定正確的決策提供合理的依據。
3.加強公路施工單位內部監督，健全內部控制監督制度
公路施工單位應該重視單位內部控制監督制度，在遵守國家法律法規和市場經濟發展規律的情況下，不斷完善內部控制制度。首先，應該加強所有有關的工作人員的內部監督意識，使其把內部控制監督制度作為日常處理工作的標準，嚴格按照標準承擔自己的責任，進行相關的財務活動。其次，在施工單位內部實行風險導向的審計制度，采用規范化、系統化方法應對，以便測試各相關部門的風險識別、評價、應對為基礎的一種審計活動。作為公路施工單位管理的關鍵點，公路行業施工單位財務管理需要相對完善的內部控制制度進行輔助，完善內部控制監督制度能夠大大降低財務信息失真發生的可能，盡可能地規避財務管理風險，促進公路施工單位的發展。
三、結束語
綜上所述，公路施工單位財務風險管理對其長遠發展有著非凡的意義，規避財務管理風險，不僅有利于提高施工單位的效率，更有利于其更好更快發展。而目前來看，公路行業施工單位財務風險管理面臨的諸多問題，制約了本單位的發展。因此，要想使公路行業施工單位更好更快的發展，必須采取以上措施改進公路施工單位的財務風險管理。同時，意識到公路施工單位財務風險管理對施工單位發展的重要性，做好公路行業施工單位財務風險管理，對促進公路施工單位的發展有著巨大意義。
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出納管理論文11
一、目前企業會計基礎工作的現狀和不足
目前我國大多數企業的會計工作人員的會計專業素養較為淡薄，會計工作人員的專業技能無法適應企業財務核算的要求，常常出現財務處理錯誤或不當的問題。同時會計工作人員職業道德素養較低，無法規范的做好企業會計基礎工作。
二、提高企業會計基礎工作的有效對策
(一)加強主管部門的監督管理的力度
對于企業會計基礎工作，必須設置專業人員負責，主管部門必須切實履行監督職能。會計基礎工作是確保會計信息真實性的關鍵，上級主管部門對會計信息的真實性承擔著重大的監督職責。對于企業會計基礎工作規范化管理進行全方位檢查，查找出會計基礎工作存在的問題，并及時提出修改對策，進一步提高企業會計基礎工作的規范性。企業主管部門具體工作如下：其一，加大檢查力度，使得企業會計基礎工作更加規范化和常規化，確保內部責任追究制度的公正公開性；其二，高度重視會計負責人員的監督和責任追究工作，引導會計負責人全面承擔其財務會計管理工作的各項職責，在解決各種問題時必須實事求是，堅持公正、公平的原則；其三，保證審計工作順利進行，積極與審計部門合作，嚴格執行處罰條例，從而使得審計工作充分發揮其自身作用。
(二)強化對會計基礎工作的認識
高度重視對會計人員會計基礎工作的培訓，廣泛宣傳《會計基礎工作規范》，使得會計基礎工作管理人員好和會計工作人員都能夠從思想上加強對會計基礎工作的認識，真正提高財務人員的工作能力。高度重視會計基礎工作，是企業財務管理活動順利開展的基礎。此外，采取有效措施提高會計人員的整體素質，企業每周組織會計人員參加“會計規范講壇”，對會計人員進行思想灌輸。會計人員不僅需要掌握財務知識，更應該掌握稅法、會計法、計算機電算化技術、財務管理、經濟學等專業知識，還需要及時掌握本企業的經濟活動，只有這樣才能充分發揮會計基礎工作的作用。同時培養會計人員職業道德素質，指導會計人員真正懂得愛崗敬業、忠于值守、廉潔奉公、嚴格執法的職業道德情操的.真正含義，采用自我改造和自我約束的方式，盡忠職守，清潔廉明，一旦發現問題立刻匯報上級，不被利益蒙蔽雙眼，不斷增強自身職業修養，只有這樣才能更好地為企業的發展貢獻自己的力量。
(三)建立現代化會計管理制度
當前，現代企業管理理念不斷深入到企業管理過程中，會計管理成為了現代企業管理的重點。會計不僅是現代企業管理的理論基礎，而且也是現代企業管理的重要手段。企業需要進一步完善內部控制機制，包括會計崗位責任制度、財務預算制度、財產清查制度、內部稽核制度、財務收支審批制度等內部控制制度。
(四)加強信息平臺建設
要加快會計電算化和會計網絡建設，提高會計信息質量，使會計信息的收集、加工、整理和分析更加規范，有效克服因手工操作出現的失誤導致會計信息失真的情況，避免舞弊行為的發生。建立一套財政部門、人民銀行、稅務部門和工商行政管理部門共享的現代化信息管理系統，任一部門將企業的信息錄入后，其他部門均可查閱，解決企業信息不對稱的問題，防止企業針對不同的機構報送不同信息的現象，以提高企業會計信息的質量。
(五)以規范化考核要求為標準指導日常會計基礎工作
按照《XX市企業會計基礎工作規范化指導意見》和相關的會計基礎工作規范化管理標準，逐條檢驗公司的會計工作，發現問題及時糾正。例如根據管理要求，對類似原始單據需要修正的，責成有關人員重新填制、獲取或辦理單據修改手續，規范原始憑據的管理；有記賬憑證內容不完整情況的，則由制單人員對記賬憑證內容進行二次復查，并由憑證審核人員進行審核，對復查審核中發現的遺漏情況及時補正；有會計對賬不及時情況的，則在企業內部設立及時進行會計對賬提醒機制，這樣就有效避免了因工作忙碌可能出現的延誤和疏忽；有未按規定附有會計報表附注和財務情況說明書情況的，則做到按會計報告要件內容應附盡附，不遺不漏，這樣也能使得會計報告的內容充分完整；有未按規定及時移交會計檔案的情況的，則根據相應的工作制度在財務、檔案等相關部門和人員的協作下，對會計檔案超期未歸檔移交情況進行清查，保障會計檔案的移交管理工作的完成等等。
三、結語
總之，規范管理企業會計基礎工作是企業生存與發展的需求，也是提高企業財務管理的重要方式。只有促進會計基礎工作規范化，不斷加強會計工作水平與質量，加強主管部門的監督管理的力度，并強化對會計基礎工作的認識，建立現代化會計管理制度，只有這樣才能保證會計信息的可靠性、提高企業財務管理能力、切實發揮會計職能。
出納管理論文12
摘要：
面對激烈的市場競爭，企業要想實現長遠發展目標，首先要確保會計參與管理工作。只有認識到會計參與管理的重要性，才能適應市場經濟的發展需求，繼而優化企業內部的資源，推動企業健康發展。本文首先指出會計參與管理的必要性，然后分析了相關影響因素，最后闡述了管理途徑和要求，以供參考。
關鍵詞：會計；管理；認識
社會主義市場經濟體制的建立，標志著財產的所有權、經營權相互分離，此時企業的經濟效益不再受到國家行政因素影響，而是完全取決于市場行情的變化。面對復雜多變、競爭日趨激烈的市場環境，企業運營發展期間，必須高度重視會計管理工作，尤其是會計參與企業管理成為一項重點。
一、會計參與管理的必要性。
（一）經濟新常態的要求。
管理型會計是會計模式的重要轉變，也是社會發展和經濟新常態下的必然要求。從宏觀上來看，會計屬于企業管理的一個分項，對內具有管理職能，對外具有報告職能，因此作用突出。然而企業的實際管理中，弱化了會計管理職能，在傳統的會計工作中，會計人員只是在記賬、算賬、報賬，和經營管理幾乎沒有交集。產生這種現象的原因，是計劃經濟體制下，并沒有形成企業管理這一概念，因此會計也沒有參與到管理之中。隨著市場經濟的發展，企業更加重視經營管理工作，在經濟新常態下，市場競爭愈加激烈，企業要想長遠發展不僅依靠科學技術，還離不開會計人員的參與。會計參與管理，不僅能適應外部經濟環境，還加強了企業內部管理，因此得到推廣應用。
（二）新型企業制度的要求。
在市場經濟體制中，現代企業制度是企業的發展基礎，而會計管理是企業管理的一部分，分析現代企業制度的特點，能夠監控企業法人財產的信托經營情況，服務于現代企業的產權管理。該制度的建立，要求明確產權關系，確定委托人、受托人之間的責權利，實現投資主體的平等性；同時維護委托者的利益，監督受托者的履約情況，反映出會計要素的準確性。要想實現以上目標，就需要會計參與到企業的經營管理中。
二、會計參與管理工作的影響因素。
（一）傳統會計理論。
在傳統會計理論中，認為會計工作就是賬目的計算和記錄，屬于事后控制，管理上具有消極性。在這種理論下，會計只是經濟活動的管理工具，忽視了自身的管理職能。以工具論為例，提出會計具有被動性，忽視了在經濟管理中的關鍵作用；以信息系統論為例，提出會計是處理數據的'一種手段，是對經濟活動的直觀、消極反映。如此一來，導致會計參與管理的職能欠佳，沒有成為經濟管理活動的信息中心。
（二）適應性較差。
隨著市場經濟體制的轉變，會計理論觀念和會計工作重點均發生改變，而會計人員的適應性較差，也是造成管理職能不佳的原因。具體來說，在會計理論觀念上，應該從消極守財轉變為積極理財，提高資金財產的利用效率；及時摒棄不合理的規章制度，建立健全新型的制度體系。在會計工作重點上，應該是提高企業的經濟效益，貫穿在融資、投資、管理等各個階段。以事后核算為例，不應該消極對待，而是為事前預測、事中控制提供依據，在潛移默化中促使會計工作滲透到經營管理活動。
（三）領導不重視。
我國企業中不少領導將管理重點放在了執行、評價上，忽視了前期決策的作用，對于會計部門和人員的定位不準確，成為影響管理職能的因素。舉例來說，有些領導沒有認識到決策的重要性，沒有發揮出會計部門作為信息庫的作用，導致決策具有盲目性、隨意性。實踐證明，如果企業不重視會計工作，就難以落實財政監督管理智能，繼而造成資金的損失或浪費，不利于企業的長遠發展。
（四）素質能力低。
從會計人員自身來看，素質能力低體現在兩個方面：一是會計專業知識和技能掌握不充分，二是缺乏職業道德素養，沒有樹立正確的價值觀。在實際會計管理工作中，帶來的問題有：
①企業對于會計人員的配置不當，只能應對最為基本的財務工作；
②企業在會計人員的使用上，缺乏培訓教育活動；
③會計工作的性質發生改變，出現監督不嚴、審核不實的現象，甚至領導說了算。
如此造成的結果，不僅降低了會計工作質量，也影響企業的經營發展。
三、會計參與管理的相關途徑和要求。
（一）創新思想觀念。
在企業中，會計管理活動具有全方位、全過程的特點，應該包括事前預測、事中控制、事后評價。以往企業忽視了會計工作的地位和作用，因此工作相對被動；在當前經濟社會背景下，應該形成會計參與管理的共識，并將其轉化為實踐活動。具體做法如下：
第一，對于企業決策者，應該重視會計部門和人員，充分利用各種會計信息，為企業決策、發展規劃提供依據。
第二，對于會計負責人，要時刻維護企業的利益，制定合理的制度準則，為會計管理工作的開展創造條件；同時加強業務指導，實現會計管理的標準化、法制化。
第三，對于會計人員，應該創新思想觀念，在做好日常核算工作的同時，將會計工作重點放在預測經濟活動、制定經營決策等方面。
（二）變革管理體制。
在市場經濟體制下，企業的利益主體具有獨立性，對于會計工作人 員而言，如何處理國家利益和企業利益是一個難題。對此，應該對會計管理體制進行變革。
第一，下放會計的微觀管理權限，要求國家部門不能干預，只開展指導和約束即可，使會計工作在會計法、企業會計準則的范疇內執行。
第二，制定統一的會計規范，約束會計對外報告活動，在對內管理上則適當放松，和企業的發展規劃、日常管理保持協調一致。
第三，企業要構建內部財務機構，尤其是補充會計工作人員，促使市場調研、業務開發、收益預測等工作有序開展，為企業的經營發展提供依據。第四，實施目標管理，首先采用會計信息法，制定一定時期內的銷售、成本、利潤等管理目標；其次遵循責權利相互結合的原則，逐層分解會計管理目標，并落實到各個部門和人員身上；再次開展檢查考核工作，通過引導和協調，促使管理工作順利執行；最后對管理結果進行分析評價，總結經驗和教訓，及時發現問題、解決問題。
（三）增強業務技能。
會計管理工作的最終落腳點是會計人員，會計工作要想轉型，也應該伴隨著會計工作人員的轉型，也就是增強業務技能，提升個人綜合素質。站在企業的角度，應該為會計人才的培養創造良好環境。
第一，開展崗位學習，鼓勵會計人員利用業余時間學習先進的知識和理論，提高業務技能水平。
第二，定期開展培訓學習活動，更新會計人員的知識體系，掌握最新的會計技術，樹立高度責任心。
第三，企業可以和高校建立合作關系，培養高校畢業生，改進人才聘任和薪酬制度，真正留住人才、使用人才。
（四）開展預測決策。
企業在不斷發展的同時，會計管理活動范圍也在擴大，其中預測和決策成為會計管理的重要任務之一。由此可見，會計參與管理是預測和決策的基礎。對于企業來說，首先應該建立預測決策資料檔案，這些資料包括會計賬本、財務分析、統計報表、國家法規制度、企業經濟信息等。資料的收集應該全面準確，同時注意保密性。然后要選擇科學的預測決策方法，要考慮到市場大環境，以及企業發展的小環境，提高預測決策的質量，避免出現盲目性和隨意性。最后完成預測和決策后，要求委派專人監督執行情況，只有保證各項措施落到實處，才能在實踐活動中獲得良好的效益。
（五）提高管理效率。
在信息技術的支持下，企業會計管理工作的開展，應該借助先進的科學技術，用來提高管理效率。以會計電算化為例，基于電子計算機技術下，能夠對大量信息數據進行準確處理，完成存儲、查詢、運算、輸入輸出等功能。從這一點看，企業應該加快會計電算化進程，促進會計管理效率的不斷提升。一方面，會計人員能從抄寫算中解脫出來，將更多的時間精力用在財務分析、會計管理上；另一方面，充分利用計算機的數據處理功能，保證會計信息的及時性、完整性。
四、結語。
綜上所述，在企業的經營發展中，會計參與管理既是經濟新常態的要求，也是新型企業制度的發展要求。由分析可知，影響會計管理工作的因素較多，企業應該創新思想觀念、變革管理體制，會計人員要增強業務技能、開展預測決策、提高管理效率，實現企業長遠發展的目標。
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出納管理論文13
摘要：財務管理信息化改變了企業管理者的經營管理理念，它的存在進一步優化了生產經營流程，為管理者提供了更迅速、精準的決策依據，使企業擁有了更多的市場份額和更強的競爭力。
關鍵詞：財務管理;信息化建設;企業管理制度;市場競爭力
1財務管理信息化建設的必然性
隨著網絡經濟的發展，信息要素在市場經濟中所占比例越來越大，它的存在在企業發展過程中發揮著非常重要的作用——誰的信息更全面、更專業、更精準，誰就擁有更多的市場份額和更強的競爭力。財務管理信息化是在現代信息技術的基礎上開發出來的。它是一種滿足企業業務特點和管理需要的財務管理信息平臺，能整合財務活動的各項信息，讓財務人員從繁雜的手工記賬、核銷、報賬等工作中解脫出來，使工作更加標準化、規范化，從而有效提高財務管理的時效性和準確性，為財務管理和上層決策提供有價值的信息。財務管理信息化建設是將財務系統建立在企業信息化和社會信息化的大背景下，通過信息的快速傳遞實現企業與社會的有機聯系。財務管理信息化不同于會計電算化，它依靠的是網絡和通訊等現代化信息技術，強調財務信息處理的主動性和及時性，改變了整個財務管理流程，是企業管理系統的有機組成部分。企業管理者可以通過信息系統及時獲取財務業務工作和其他管理工作信息，整合內部信息，及時掌握企業現階段的籌資、投資、采購、生產和銷售等各個環節的情況。同時，財務管理信息化還可以實現企業與企業之間的信息共享，正確分析企業面臨的內外部環境，結合長期戰略目標和經營發展需求制訂合理的管理措施，以實現企業價值的增長，最終帶動企業整體管理水平的提高，創造并保證企業核心市場的競爭優勢。
2存在的問題
2。1管理人員的信息化素養有待提高
財務管理信息化建設負責人的管理理念尚未轉變，對財務管理信息化的重要性認識不足，職能機構、崗位設置仍延續傳統的記賬模式，崗位之間經常發生工作沖突，浪費了大量的人力、物力和財力。財務管理信息系統的具體操作者業務水平有限。雖然會計從業人員都接受了全面、系統的培訓，但是，真正能將所學知識運用到實務中的人甚少。大部分財會人員從事的財務信息化工作還停留在財務軟件應用的表層，只是完成簡單的計算機錄入、網上審核工作，其他事務仍然以手工賬核算為主，并沒有充分發揮信息化財務軟件所具備的自動結轉、輔助核算、會計科目的唯一性檢查等特殊功能和財務信息化應有的作用。
2。2建設過程中遇到的瓶頸
2。2。1軟件不滿足企業發展需要目前，實施財務信息化的中小企業基本上選擇行業通用的財務軟件，比如金蝶和友通。財務軟件的數據模塊也大多都包含總賬模塊、應付模塊、報表核算和成本核算等，不同行業都能找到比較切合的軟件銜接點。但是，它的缺點是財務信息化縱向發展不足。財務管理軟件功能落后，在采購、生產、經營等管理流程上發展有限，不能沿著企業生產線和經營思路設計不同的功能，預算管理、資金管理等重要部分基本上要通過手工核算完成。縱向發展的欠缺使企業很多業務的處理工作都不能在財務信息化軟件上實現，無法完全利用信息化的方法處理常規業務。
2。2。2部門間信息數據共享程度低財務工作涉及企業采購、生產和銷售等各項內容，所以，需要將各部門的相關信息集中起來。有些企業在推行信息化建設時，只要求財務部門使用信息化軟件，在其他部門并沒有普及。在財務核算時，仍采用傳統手工統計、核對的方式，無法快速、及時、準確地獲取相關信息，導致資金流反映的信息具有滯后性，不能將相關信息迅速反饋到管理層面，以至于管理者不能及時作出正確的經營決策。在工作過程中，有的企業即使多部門都推行信息化建設，但信息化系統是由不同部門的管理信息系統拼湊而成——各部門采用自己的信息建設標準，只負責將個人所屬業務模塊反映到信息系統中。由于多個部門在信息交叉部分的數據指標口徑不一致，所以，無法實現相應的對接，進而無法及時發現其中存在的問題，無法及時處理相關業務。
2。2。3財務軟件的適用性和安全性問題財務信息化建設依靠的是財務軟件，企業能夠從市場上選擇基本符合企業業務處理要求的軟件。但是，隨著企業業務的'擴展和經營條件的改變，新問題和新需求不斷涌現。很多企業在啟用財務軟件之后就不再考慮軟件后期的適用性問題，導致企業很多新的業務需求，比如市場分析與預測、成本分攤、納稅籌劃等無法通過軟件實現，嚴重影響了數據處理的完整性。此外，財務信息化需要網絡支撐，所以，信息的安全問題則成為了關鍵。目前，許多企業的財務管理信息系統未建立完善的信息安全管理制度，數據被泄露的風險較大，信息的可靠性也大打折扣。
3對策和建議
3。1增強財務信息化的管理意識
信息化建設是企業財務管理乃至企業管理發展的必然趨勢。因此，管理層應該正確認識財務信息化，樹立以財務管理為核心的管理理念和信息理財觀念，加快財務信息化建設責任團隊的組建速度，合理安排信息化系統的數據模塊，實現資源在各部門之間的共享，時時監督信息化建設的執行情況。
3。2加大管理人才的培養力度
財務管理信息化與傳統會計核算最大的區別是計算機技術的應用，而人才是信息化建設最根本的保證，所以，企業要全力配合財務信息化建設，劃撥足夠的預算經費用于財會人員的技能培訓，加大專業人才的培養力度。這樣，不僅要求財務人員要掌握財務會計理論知識，還必須熟練操作計算機，尤其是本企業施工的財務處理軟件。由此可見，財務人員要成為“財務—計算機—管理”的復合型人才，以便在適當時機改進或自行開發適合企業財務管理需要的軟件，從而更好地讓財務信息化為企業管理服務。
3。3創新適應企業管理的軟件功能
信息化建設在很大程度上需要系統軟件功能的配合，具體包括以下2點：①企業要保證財務管理信息化建設的硬件條件，避免因硬件方面的缺陷延誤信息的處理;②使用財務軟件時，要根據自己的業務處理特征和管理需求吸收、消化國內外優秀企業先進的管理理念，不斷改進軟件功能，將新的處理技術普及到相關業務、管理部門中，從而提高企業整體處理信息的能力。
3。4規范企業財務管理信息化建設
財務信息化建設不是單純的計算機技術應用問題，它代表的是企業管理流程和管理方式的改變，要求企業所有部門都要參與其中。因此，企業應該規范財務信息化系統的管理運作，制訂相應的管理制度，整體規劃企業的信息化建設——以企業財務人員的集中管理為前提，在企業中制訂統一的數據計算口徑，統一上傳和下達方式，優化業務流程，加快信息流轉的速度，保證部門與部門之間數據交流的暢通性，加強信息的整合度，為企業的經營決策提供有價值的信息。
3。5構建安全保障體系
企業可以借助專業程序設計或者自行研發、設計安全預警程序，為信息系統構建嚴密的安全保護體系。這項工作主要包括兩部分：①企業要建立嚴格的財務內部控制制度，從組織機構設置到人員管理，從財務系統操作到數據資料管理，都要堅持“不相容崗位分離”原則，利用崗位職能相互監督、相互制約。同時，定期組織業務檢查和考評，以免引發不必要的麻煩。②建立財務預警系統，設置系統防火墻，關注重點防范事項的運行，防止在會計專用軟件上安裝和下載其他軟件。另外，對于存在風險的崗位，要科學分配權限，做好授權安排和密碼控制，要嚴格根據數據類型和業務性質定期和不定期備份，加強對網絡風險的防范，防止保密信息和數據被泄露。同時，要高度重視系統發出的報錯信息，及時處理出現的特殊情況，以保證信息的流暢性，進一步減少企業的風險損失，確保企業財務的運營安全。
出納管理論文14
一、現階段企業財務管理過程中存在的問題
1、缺乏先進的財務管理思想
財務管理制度的構建除了包括制度和框架之外，還需要具備相關的財務管理機構。然而現階段我國的企業普遍只注重財務管理制度和框架的構建，卻完全忽視建立財務管理機構的相關問題，這就導致我國企業“尾大不掉”，沒有明確的管理目標，更沒有明確的管理思路、辦法。加之受到傳統觀念的影響，企業內部的各個階層普遍無法正確的認識企業財務管理，更有甚者甚至認為財務管理“沒有用”或是認為財務管理就是“會計的工作”。由于思想的偏差，人們不重視財務管理，所擁有的財務管理理念也非常的落后，導致現階段財務管理的作用只在會計工作方面上發揮了少量的作用，管理低下。這樣的情況不利于企業高效的運行，并最終反作用于企業，影響企業的發展和資金的有效運用。
2、管理制度缺乏健全性
第一，因為企業的財務管理制度本就存在缺陷，相關者在落實管理的時候缺乏較為統一的標準和規范，無“法”可依，不僅影響了企業的管理效率，甚至會對企業的長遠發展產生不利的影響。第二，企業的資金管理缺乏科學性，在資金使用的方面存在問題，資金的不合理運用和不規范管理導致企業無法正確的掌握自身經濟的真實情況，進而影響企業的相關決策。第三，缺乏必要的財務監管部門和與之相匹配的財務監管機制。
3、財務管理人員缺乏必要的財務管理素質
與西方發達國家相比，我國的市場經濟體制還處于“不穩定”的發展狀態，由于相關體制確立的時間較晚，很多企業還無法緊隨時代的要求，這就在無形中給企業的管理工作帶來了問題，由于管理工作的不完善，從事管理工作的人也都不是專業的財務管理人員。因為缺乏專業性，這些人往往素質較差，信息化的水平也不高，在運行現代化管理技術設備的時候，根本無從下手，也根本無法充分的發揮財務管理系統與設備的作用。除了上述問題之外，現階段我國的企業還存在比較嚴重的盲目投資問題，部分企業只顧眼前利益而忽視企業的長久性利益，固步自封的不愿接受先進的管理理念，只憑借所謂的“經驗”落實企業的管理決策，不僅增大了企業的風險，也使得企業的資金難以發揮出最大的功效。
二、解決企業財務管理問題的策略
1、建立財務管控機構
第一，施行機構管理。從財務管理涉及的幾個管控層面入手，通過企業領導管理確定集團財務總部的大框架發展方向，將大框架發展方向下達到分公司領導處，實現各個分公司分塊財務的有效管理落實。各個環節緊密配合，各個機構有效協作，加強了財務管理組織的體系化，使企業的管理組織形成一個科學合理的有機結構體系；第二，委派財務總監。財務集權管理最基本的.方式是財務總監委派制。第三，加強內部人員管理力度。通過法人監督建立集團相關的制度審核標準，做到管理實施“有據可依”；采取有效手段在各個組織間形成“牽連”，利用組織間的互相監督，實現管理的有效落實；加大財務在崗人員的管控，尤其是關鍵崗位上的人員管控，定期不定期對其進行業務審核，嚴厲獎罰。
2、構建財務管控方法
（1）加大制度控制的力度
在相關法律法規的約束下，企業應以自身財務管理發展的具體情況為基礎，在結合了各個部門的管理特點和經營理念后，制定科學的、完整的、便于操作管理的財務管理制度，規范財務處理的各個程序，保證財務決策的效落實。
（2）加大預算控制的力度
預算編制的科學合理是加大預算控制最基本的條件。預算控制可以實現企業管理的強化，企業風險的規避，以及企業經濟效益的最大化；預算手段還可以實現企業資源的有效分配，并對財務管理過程進行監督，實現企業發展的長治久安；將預算層層分解，以細節的形式落實到各個崗位；明確各個崗位的職責問題，將責任落實到個人。值得一提的是，預算編制一旦完成，除非出現重大事件，否則不能再進行調整。
（3）加大資金控制的力度
強化企業資金管理，加強企業制度的建設，全面落實監管的嚴厲獎罰措施。首先，通過現有的資料等對企業資金的流動進行預算，對可能存在的資金風險進行事先估計，對貸款及投資也進行相應的統計，以保證企業對自身的實際情況有相對更全面理性的認知，把握好銀行、資金庫存以及企業內部使用部門間的平衡，加強各個部門的有效溝通，以實現企業資金的最優化利用，方便后期企業決策。其次，建立針對性的資金控制部門，實現資金預算的精細，會計報表的完整，對財務檔案進行分析保存，保證其能為企業未來的發展做出科學的指導。
3、完善財務內控制度
在開展內部控制工作的時候，企業首先需要具備一套完善的內部控制制度，完善的內部控制制度是開展內部控制工作的基本保障。在充分考慮企業自身特點的同時完善企業的內部控制制度，并確保用科學先進的監督手段保障內部控制制度的有效落實。在完善企業內部控制制度的時候，對于不同的問題應該采取針對性的解決辦法，盡可能的、快速地解決問題。禁止違規暗箱操作行為，嚴打內部舞弊欺詐行為，對相關的違規人員進行嚴厲的懲處，在保證企業內部資產安全的同時對其他工作人員形成有力的震懾。在建立內部控制制度的時候，必須明確相關領導的職責，對各個部門的職責和義務進行科學明確的劃分，并采取有效措施，使其擔當起各部門的職責，充分發揮領導階級的榜樣力量為員工做好表率，以高尚的人格魅力影響企業員工。值得一提的是，相關運營管理部門，也需要充分的發揮監督管理作用，及時對內控工作中的不足進行指正，幫助企業更好的完善內部控制體系。最后，定期不定期地開展相關的教育活動，增加財務管理人員的風險評估意識，用科學的風險評價機制增強財務管理人員對風險的預測和應對能力，進而落實風險的有效規避。加強企業內部管理部門之間的有效聯系，開展相關的溝通活動，將內部管理的模式朝著扁平化的方向發展，增加部門之間的溝通，實現管理活動的有效配合，保證管理效果。
4、創新財務管理流程
此過程包括以下三個步驟：第一，預算管理；第二，財務分析管理；第三，績效考核管理。在進行預算管理的時候，財務管理部門需要充分的發揮自身的職能，做出科學的預算計劃，為企業落實后期的管理工作提供保障。在進行企業預算編制的時候，一定要嚴格的把握企業的發展戰略，預算需要盡可能的精細化，不僅能夠滿足短期指標的合理分配，更要具備前瞻性能夠對長期的指標進行合理的分配。除此之外，財務管理的人員還應該積極的吸收相關行業的管理經驗，再結合自身實際情況的基礎上，對成功經驗進行有效的利用，將固定化的企業財務管理向動態的監控和管理模式發展；在增加企業員工成本控制的同時，為落實企業的財務管理實效性提供保障。在進行績效考核管理的時候，可以采取有效的措施提高員工的積極性，從最大限度發揮員工主觀能動性的角度出發提升績效考核管理的水平。在創建績效考核體系的時候，需要全面、客觀的考核業績指標，在充分結合自身實際情況的基礎上對指標中涉及的內容數據進行重新的整理，提高績效考核管理的效力。除此之外，企業還可以定期地開展相關的考核教育，擴大考核工作的范圍，在提高企業內部員工思想意識的同時，落實管理的高效性。
5、強化信息化建設，加大人才培養力度
企業想要強化自身的財務管理工作，就必須開闊自己的眼界，在吸取國內外成功經驗的同時，積極的引進先進的技術。因為財務管理涉及的范圍大，管理工作相對比較雜，高校信息管理平臺的有效引入對于提高企業財務管理的實效性有著非常重大的意義。現階段，我國很多的大型企業在充分考慮自身實際情況的基礎上都設計出了自己的信息化管理平臺，并落實了高效的系統化管理。利用信息化技術對財務管理工作進行更全面、更科學的控制。值得一提的是，企業的信息化建設對于提高企業會計工作水平也有著非常積極的促進作用，可以有效的提高財務管理工作的效率。二十一世紀是人才競爭的時代，企業只有保證了人才才能提高自身的管理水平，也才能保證自身的穩健長遠發展。在社會經濟全球化趨勢的影響下，企業想要落實財務管理工作的實效性就需要注重自身人才的培養。從人才招聘出發，聘用那些能促進企業發展的優秀人才，定期對人才進行培訓，增強他們的危機意識，使他們能夠在各項業務培訓和工作的過程中不斷的提升自己，全面的發展自身的素質，更好的服務于財務管理工作。
三、結束語
財務管理是影響企業發展的一個重要的因素，想要落實企業的長效、穩健發展就需要對企業的財務管理人員進行專業的培訓。在充分結合企業發展戰略目標的同時采取有效的措施，全面的提升財務管理人員的綜合素質，解決現階段企業財務管理過程中存在的問題，從根本上提高企業的經濟效益。
出納管理論文15
摘要：保障性住房安居工程是我國當前重要的民生保障工程，當前正處于快速發展階段。“十二五”綱要明確提出，要構建層面不同的保障房，加大保障房供給力度，從根本上解決供不應求的問題。文章首先分析保障房建設財務管理的目標和意義，然后分析保障房建設中財務管理存在的問題，最后總結解決財務管理問題的措施。
關鍵詞：保障房建設；財務管理；問題；措施
隨著近年國民經濟水平的提高，國家不斷完善福利保障，保障房作為保障民生的重要工程，對維護社會穩定，緩解人們的購房壓力意義重大。但是，由于我國在建設保障房時經驗不足，或管理水平不高，雖投入了大量的人力、物力和財力，保障房建設中仍存在財務管理問題。因此，需加大對保障房建設財務管理問題的研究力度，并制定有效措施進行解決，現從以下幾點探討。
一、保障房建設財務管理的目標和意義
1、保障房建設財務管理的目標。和其他公司的財務管理不同，保障房建設的財務管理目標是滿足人們申請購房的需求。一般來講，保障房財務管理目標包括以下幾個：
（1）加強對資金的監管。在建設保障房時，所有付出的資金都要監督、管理，不能浪費任何資金。財務部門要加強監督資金的安全使用，杜絕資金隨意挪用。工作實踐中，要嚴格執行資金的申請、付款程序，嚴格按合同進度支付資金。針對付款的申請材料，審核內容的合法性、完整性，認真審核項目負責人是否簽字確認。
（2）保證資金的正常運行。因為保障房建設中的大部分資金都來自國家財政，因此，財務管理的主要目標就是預防貪污。要想保證政府、國家利益，必須預防資金挪用現象的出現，保證每筆資金都透明。
（3）保證工程按時竣工。和其他工程相比，保障房建設有著相對嚴格的質量、時間要求。保障房建設后，需按合同規定時間推進建設。并且，財務部門要統籌各種資金，針對財務管理中的突發狀況，制定有效措施進行應對，盡最大限度的避免資金支付不及時帶來的影響。
此外，保障房的財務管理還要滿足建設部門要求，通過行之有效的財務管理來保證建設質量。制定保障房管理規定，針對申請保障房的家庭，要公平、公正地對待，維護保障房建設管理單位的社會形象，為日后工作的開展提供便利。
2、保障房建設財務管理的意義。財務管理工作多指企業財務部門，根據自身情況，制定針對性的措施來管理財務，從而獲得更高的經濟效益。企業經營管理中，要想提高利益，必須做好財務管理工作。保障房建設時，由財務部門參與到決策中，科學的預測投入成本。通過有效的管控項目成本，降低項目成本，實現項目效益最大化。總之，保障房建設過程中，必須加強財務監管工作，確保保障房建設工作順利開展。
二、保障房建設財務管理中存在的問題
隨著我國經濟社會的快速發展，我國的住房市場建設競爭形勢日益嚴峻。保障房建設過程中，財務管理、控制結果直接影響著保障房建設項目的經濟效益。為了提高保障房建設項目的經濟效益，必須提高財務管理水平。從當前的保障房建設財務管理工作看，仍存在各種各樣的問題，比如：財務管理意識相對薄弱、融資管理問題、資金營運安全問題等，限制著財務管理水平的提高。
1、融資管理方面。保障房建設資金來源較廣，所使用的渠道也比較多，例如：銀行貸款、財政資金等。因此，在對融資進行處理時，極易出現各種問題：無法保證財政資金的到位時間；銀行對保障性住房貸款資金的使用有很多限制，如抵押標的物的選擇、抵押金額等。而且，地方政府融資平臺也存在一些問題，無法保障建設方融資需求。這些情況的存在，加大保障房建設融資管理工作難度。另外，保障房建設收益也存在系列問題，比如：保障房主要針對的是經濟收入處于中低階層的群體，企業盈利并不是終極目標，保障房租金明顯低于市場價。因保障房工程的審批環節過于繁瑣，使資金的回收速度較為緩慢，降低保障房建設效益。總之，住房保障建設管理單位，在資金的到位上存在很大的困難。
2、資金營運方面。實際工作中，為保證投入資金的安全性，各融資單位需要簽訂資金的使用協議，對于自己貸出的資金，有著相對嚴格的要求，明確規定其只能用于特定用途。這種特殊約定條款，導致保障房建設管理部門無法及時應對財務違約風險。保障房建設過程中，因各種突發問題的存在，導致資金的還款來源無法滿足需求，導致資金鏈斷裂現象頻發。與此同時，保障房建設中出現的問題，也無法調用資金解決，最終形成惡性循環。另外，多數單位未從資金使用效益出發，資金管理過于懈怠，造成資金浪費。
3、預算管理方面。從本質上看，保障房建設具備公益性，特別是公租房、廉租房建設時，都需要依賴財政的專項撥款。當前，隨著保障房建設規模的擴大，需要的財政資金越來越多，間接加大對資金的管理難度。一般來講，多數保障房建設期間，預算管理機制不健全，僅將財政預算納入管理機制中，對于金融機構所提供的貸款，并未納入管理機制中，無法均衡資金收入、支出。
因此，需要加強建設資金預算管理。除上述問題外，保障房建設財務管理中還存在管理意識薄弱的現象，相關領導財務管理的重要性認識不足，或單純地將財務管理用于項目的決策、設計階段，降低財務管理質量。
三、保障房建設財務管理問題的解決措施
1、提高財務管理意識。保障房建設期間，需提高自身的財務管理意識，便于提高財務管理水平，推動保障房建設業務發展。實際工作中，需加大財務管理的宣傳力度，保證每位工作人員都充分了解財務管理的重要性，并制定針對性的激勵機制，鼓勵其積極參與財務管理工作中，進而提升財務管理水平，提高保障房建設業的市場競爭。財務人員應通過參加各種繼續教育學習，提高財務管理水平。保障房建設的財務管理，財務人員工作能力和素質直接影響著財務管理水平。因此，保障房建設過程中，相關領導需根據自身情況，制定規范性的'培訓方案，按時或不按時地培訓管理人員。同時，還可借助講座、培訓等途徑，來提高財務管理人員的操作技能和專業素養，為財務管理工作提供更為優質的工作人員。
2、融資管理問題的解決措施。對于保障房建設的財務管理而言，要想有效解決融資管理問題，必須提高自己的資金存量。但從實際看，即便多數承建商已傾盡全力，也無法滿足該需求。另外，因保障房建設時間限制和公益性特征，很難從源頭上解決融資難問題。財政資金、保障房租金、銷售收入是建設資金的主要來源，可將其作為單位資金的重要部門，并靈活的用于保障房的建設中。一方面，加大對保障房相關政策的宣傳力度，將符合條件的家庭納入保障房政策體系；另一方面，住房保障部門還要和合作銀行建立良好關系，達成長時間的合作意向，讓銀行為保障房購買者提供貸款，增加保障房購買家庭的購房能力。以上措施，加快資金的回收速度，快速收回建設成本，保證資金安全，減輕建設資金使用壓力。
3、資金營運問題的解決措施。保障房建設中使用營運資金時，政府的資金監管部門、銀行等機構作為提供資金者，需加大對資金使用程序的監管力度，強化對資金賬戶的監管，確保資金的合理安全使用。同時，銀行、政府也要加大對保障房建設可行性的分析，在建設項目可行性比較高的情況下，允許各單位在不超過規定的資金時，來解決經營問題，只有這樣才能保證資金的靈活使用。對于保障房的建設范圍，極易出現缺乏資金管理的現象，資金提供方可按要求發放款項，不能在工程未竣工前發放資金，預防資金濫用現象的出現。保障房建設單位內部，也要制定相對嚴格、規范的權責劃分機制，使各部門相互制約，在強化自身監管能力的基礎上，從根本上杜絕違法亂紀現象的發生。針對財務核算，各單位要分別核算建設單位項目，并及時和銀行對賬，保證資金余額、銀行賬戶余額的一致性。
4、預算管理問題的解決措施。完善保障房財務預算管理機制時，相應單位應將全面預算管理作為基礎，建立科學、規范的管理模式，保證預算編制、監控、執行等工作的環環相扣，從而實現高效管理預算的目的。編制預算管理機制時，要做好以下幾點：
（1）保障房經營中的收入，特別是保障房出租的租金收入；
（2）保障房建設中的支出，比如，材料費、設施費等。相關單位在編制預算管理方案時，可同時編制項目預算書，使財務預算形成相對具體的工作總結，為日后的財務預算編制提供保障。
四、小結
綜上所述，在社會經濟快速發展的現階段，民生保障事業被提到更高的高度，而保障房作為國家民生保障工作的重要內容，對于社會的和諧穩定，提高中低收入家庭生活質量意義重大。和商品房一樣，保障房建設同樣需要足夠資金支持，特別是公益性保障房建設中，因自身性質的特殊性，影響財務管理工作的進行。因此，需要加大對財務管理的研究，提高財務管理水平。本文通過對保障房建設中財務管理工作進行分析發現，管理問題多體現在融資管理、預算管理、資金營運上。通過提高財務人員管理工作效率和財務管理意識，并從預算管理、融資管理、資金營運方面強化財務管理，在保證資金合理使用的同時，推動保障房建設業發展、
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